Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất theo Luật Thuế TNCN, Thuế GTGT (sửa đổi) nâng mức doanh thu chịu thuế lên 500 triệu?
Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 sẽ xóa bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026.
Do đó, từ 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ chỉ nộp 2 loại thuế là thuế GTGT và thuế TNCN. Đồng thời, chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế.
Vừa qua, Quốc hội đã biểu quyết, thông qua Luật Quản lý thuế (sửa đổi), Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) và Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi).
Một số quy định quan trọng về cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất theo Luật Thuế TNCN, Thuế GTGT (sửa đổi), gồm:
(1) Tăng ngưỡng chịu thuế TNCN, GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm
Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.
Mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng cũng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng/năm.
(2) Cá nhân, hộ kinh doanh được tính thuế TNCN trên lợi nhuận (chênh lệch doanh thu - chi phí)
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 03 tỷ đồng:
+ Trường hợp xác định được chi phí đầu vào: 15% trên phần lãi, tương tự như thuế suất đối với doanh nghiệp nhỏ.
+ Trường hợp không xác định được chi phí đầu vào: Tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện nay, mức 0,5 - 2% tùy ngành nghề. Tuy nhiên, sẽ được trừ đi khoản thu thuộc ngưỡng không chịu thuế (500 triệu đồng một năm), trước khi tính toán.
Hộ, cá nhân kinh doanh nêu trên lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.
- Doanh thu 3 - 50 tỷ đồng: 17%;
- Doanh thu hơn 50 tỷ: 20%.
Đối với thuế GTGT 2026, Hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm trên 500 triệu đồng sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ phần trăm nhân (x) doanh thu quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Cụ thể, tra cứu tỷ lệ % thuế hộ kinh doanh tính trên doanh thu quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:
Trường hợp | Căn cứ tính thuế | Thuế suất TNCN (%) | Thuế suất GTGT (%) |
Xác định được chi phí | Doanh thu dưới 03 tỷ | 15% | Tương tự như nhóm không xác định được chi phí |
Doanh thu từ 03 - 50 tỷ | 17% | Tương tự như nhóm không xác định được chi phí | |
Doanh thu trên 50 tỷ | 20% | Tương tự như nhóm không xác định được chi phí | |
Không xác định được chi phí (với nhóm doanh thu dưới 3 tỷ) | Phân phối, cung cấp hàng hoá | 0,5% | 1% |
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 1,5% | 3% | |
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 2% | 5% | |
Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số | 5% | 5% | |
Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú | 5% | 5% | |
Các ngành còn lại | 1% | 2% |