Từ ngày 01/01/2026, các quy định về quản lý thuế và kế toán đối với hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh sẽ có những điều chỉnh quan trọng theo nội dung dự thảo Nghị định mới. Để chủ động trong hoạt động vận hành và đảm bảo tính tuân thủ pháp luật, các chủ hộ kinh doanh cần nắm vững khung pháp lý dự kiến để chuẩn bị lộ trình chuyển đổi phù hợp.
Dưới đây là tổng hợp các điểm lưu ý trọng tâm dựa trên lộ trình cập nhật mới nhất.
1. Phân nhóm hộ kinh doanh theo ngưỡng doanh thu
Theo dự thảo, HKD sẽ được phân chia thành 4 nhóm chính dựa trên mức doanh thu năm để áp dụng các chính sách thuế khác nhau:
- Nhóm 1: Doanh thu đến 500 triệu đồng/năm.
- Nhóm 2: Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm.
- Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm.
- Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm.
Việc xác định chính xác nhóm doanh thu là bước tiên quyết để HKD lựa chọn đúng phương pháp kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế tương ứng.
2. Quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Nghĩa vụ thuế được thiết kế linh hoạt theo quy mô của từng nhóm:
- Đối với Nhóm 1: HKD thuộc nhóm này không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Kỳ kê khai được thực hiện theo năm, chậm nhất vào ngày 31/01 năm sau.
- Đối với Nhóm 2: Thuế GTGT tính theo tỷ lệ trên doanh thu (tùy ngành nghề: 1%, 2%, 3%, 5%). Về thuế TNCN, HKD có thể chọn nộp theo tỷ lệ trên (Doanh thu - 500 triệu) hoặc nộp theo thuế suất 15% tính trên (Doanh thu - Chi phí).
- Đối với Nhóm 3 và Nhóm 4: Đây là các nhóm có quy mô lớn, bắt buộc kê khai thuế TNCN dựa trên chênh lệch (Doanh thu - Chi phí) với thuế suất lần lượt là 17% và 20%. Kỳ kê khai đối với Nhóm 4 là theo tháng, trong khi Nhóm 3 thực hiện theo quý.
3. Chế độ kế toán và quản lý hóa đơn điện tử
Sự thay đổi lớn nhất nằm ở việc thắt chặt quản lý chứng từ và sổ sách kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC:
- Sổ sách kế toán: Tùy theo nhóm doanh thu, HKD phải thực hiện đầy đủ các loại sổ như: Sổ doanh thu bán hàng (Mẫu S1a-HKD đến S2c-HKD), Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm và Sổ chi tiết tiền. Các HKD có hoạt động đặc thù (thuế xuất nhập khẩu, tài nguyên...) cần sử dụng thêm sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác (Mẫu S3a-HKD).
- Hóa đơn điện tử: Việc sử dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc đối với Nhóm 3 và Nhóm 4. Với Nhóm 2, bắt buộc áp dụng khi doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên; nếu dưới mức này, cơ quan quản lý vẫn khuyến khích sử dụng để minh bạch hóa dữ liệu.
4. Những hành động cần thực hiện ngay
Trong giai đoạn chờ Nghị định chính thức, các hộ và cá nhân kinh doanh nên chủ động thực hiện các công tác chuẩn bị sau để hạn chế rủi ro pháp lý:
Rà soát doanh thu: Tổng kết dữ liệu kinh doanh để xác định bản thân thuộc nhóm nào trong 4 nhóm nêu trên.
Chuẩn hóa hệ thống sổ sách: Nghiên cứu và áp dụng các mẫu sổ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC để việc đối soát dữ liệu với cơ quan thuế trở nên dễ dàng.
Khai báo tài khoản ngân hàng: HKD và cá nhân kinh doanh có trách nhiệm thông báo cho cơ quan thuế tất cả các tài khoản ngân hàng liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Khuyến khích sử dụng tài khoản tách biệt giữa chi tiêu cá nhân và kinh doanh.
Cập nhật thông tin: Theo dõi sát sao các hướng dẫn triển khai từ cơ quan chức năng để kịp thời điều chỉnh phương thức kê khai (theo tháng/quý/năm) đúng thời hạn quy định.
Việc chủ động nắm bắt quy định và chuẩn bị sớm không chỉ giúp HKD tránh được các khoản xử phạt hành chính mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh ngày càng minh bạch.
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc
Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official