Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ tài chính mà người lao động cần nắm rõ để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật. Một trong những phương pháp phổ biến để tính thuế TNCN là thuế lũy tiến từng phần, giúp đảm bảo công bằng trong việc đóng thuế dựa trên mức thu nhập.
Vậy thuế lũy tiến là gì?, cách tính thuế TNCN theo phương pháp lũy tiến được thực hiện ra sao? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây để chủ động trong mùa quyết toán thuế sắp tới.
1. Thuế TNCN lũy tiến là gì?
Pháp luật hiện hành không đưa ra định nghĩa cụ thể về thuế lũy tiến. Tuy nhiên, dựa trên bản chất và cách tính, thuế lũy tiến có thể được hiểu như sau:
“Thuế lũy tiến (thuế lũy tiến từng phần) là phương pháp tính thuế trong đó mức thuế suất tăng dần theo từng bậc thu nhập chịu thuế. Người có thu nhập càng cao, thuế suất phải nộp càng lớn.”
Điều này có nghĩa là thay vì áp dụng một mức thuế suất cố định, thuế TNCN được chia thành nhiều bậc thuế khác nhau, với mỗi bậc thuế áp dụng một mức thuế suất tương ứng. Người có thu nhập cao hơn sẽ đóng thuế nhiều hơn so với người có thu nhập thấp.
2. Mục đích áp dụng thuế lũy tiến
Chính sách thuế
thu nhập cá nhân theo phương pháp lũy tiến được áp dụng nhằm đảm bảo công bằng
thu nhập và thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội, cụ thể:
- Công bằng thuế
khóa: Người có thu nhập cao sẽ đóng thuế nhiều hơn, góp phần san sẻ gánh nặng
thuế cho những người có thu nhập thấp.
- Điều tiết thu nhập
xã hội: Mức thuế suất cao hơn áp dụng cho người thu nhập cao giúp giảm bớt sự
chênh lệch giàu nghèo.
- Tái phân phối tài
nguyên: Nguồn thu từ thuế được sử dụng để đầu tư vào các lĩnh vực như giáo dục,
y tế, cơ sở hạ tầng, giúp nâng cao chất lượng cuộc sống.
3. Biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần (2025)
3.1. Đối tượng áp dụng biểu thuế lũy tiến
Theo Khoản 1, Điều
22 của Luật Thuế TNCN 2007 (áp dụng năm 2025), biểu thuế lũy tiến từng phần được
áp dụng cho:
- Thu nhập từ kinh
doanh: Hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, hoặc nghề nghiệp độc lập
có giấy phép hành nghề.
- Thu nhập từ tiền
lương, tiền công: Bao gồm lương, phụ cấp, trợ cấp, thưởng, hoa hồng, lợi ích bằng
tiền hoặc hiện vật.
- Các khoản thu nhập
khác: Như đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, bản quyền, thừa kế, quà tặng.
3.2. Biểu thuế lũy tiến từng phần
Dưới đây là biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến năm 2025, áp dụng cho thu nhập từ tiền lương và kinh doanh:
4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp lũy tiến
4.1. Công thức xác định thu nhập tính thuế
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập tính thuế được xác định theo công thức:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế
Trong đó:
Tổng thu nhập chịu
thuế: Tiền lương, thưởng, phụ cấp, thu nhập từ kinh doanh.
Các khoản miễn thuế:
Ví dụ như tiền ăn trưa, trợ cấp xăng xe, nhà ở nếu có quy định miễn thuế.
Các khoản giảm trừ:
- Giảm trừ bản thân:
11 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ người phụ
thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
- Các khoản bảo hiểm
bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN.
4.2. Phương pháp tính thuế lũy tiến
Có hai cách tính thuế phổ biến hiện nay:
Cách 1: Tính
thuế theo từng bậc thuế:
- Bước 1: Xác định
thu nhập tính thuế.
- Bước 2: Chia thu
nhập thành các phần tương ứng với từng bậc thuế.
- Bước 3: Áp dụng
thuế suất cho từng phần thu nhập theo biểu thuế trên.
- Bước 4: Tính tổng
số thuế phải nộp.
Ví dụ:
Anh B có thu nhập
tính thuế là 20 triệu đồng. Số thuế TNCN anh B phải nộp:
5 triệu đầu tiên:
5% × 5 triệu = 250.000 đồng.
5 triệu tiếp theo
(từ 5 - 10 triệu): 10% × 5 triệu = 500.000 đồng.
8 triệu tiếp theo
(từ 10 - 18 triệu): 15% × 8 triệu = 1.200.000 đồng.
2 triệu cuối cùng
(từ 18 - 20 triệu): 20% × 2 triệu = 400.000 đồng.
Tổng số thuế phải
nộp = 250.000 + 500.000 + 1.200.000 + 400.000 = 2.350.000 đồng.
Cách 2: Tính
thuế theo phương pháp rút gọn:
Để tính thuế nhanh
hơn, bạn có thể áp dụng biểu thuế rút gọn từ Phụ lục 01/PL-TNCN, Thông tư
111/2013/TT-BTC:
Áp dụng công thức
này giúp tính toán nhanh hơn, dễ dàng hơn, đặc biệt hữu ích trong kỳ quyết toán
thuế.
5. Kết luận
Hiểu rõ về cách tính thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp lũy tiến giúp bạn chủ động hơn trong việc kê khai thuế, tránh sai sót và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Nếu bạn đang chuẩn bị quyết toán thuế, hãy áp dụng biểu thuế lũy tiến hoặc phương pháp rút gọn để tính toán chính xác số thuế phải nộp.
Hy vọng bài viết này sẽ giúp bạn dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế trong mùa quyết toán sắp tới!
---------------------------------------
Dịch vụ TaxOnline của TS24 giúp doanh nghiệp tự động hóa quy trình kê khai và nộp thuế điện tử với các tính năng nổi bật:
- Tích hợp trên nhiều nền tảng: Phần mềm hóa đơn điện tử (iXHD), Phần mềm kế toán (ezBook) và chữ ký số SAFE-CA
- Nộp tờ khai nhanh chóng chỉ trong vài bước đơn giản.
- Tra cứu và quản lý hồ sơ thuế dễ dàng, tức thì, nhanh chóng
- Bảo mật cao, tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Hãy trải nghiệm TaxOnline ngay để quy trình kê khai thuế trở nên đơn giản và hiệu quả hơn!
Đăng ký ngay hôm nay!
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official
Hỗ trợ qua Telegram: https://t.me/ts24_official_chat_bot