Thuế môn bài là một khoản lệ phí quan trọng mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân phải thực hiện định kỳ hằng năm hoặc ngay khi bắt đầu hoạt động kinh doanh. Đây là nghĩa vụ tài chính không thể thiếu để đảm bảo tuân thủ pháp luật và duy trì hoạt động kinh doanh hợp pháp. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết các quy định, mức đóng và hạn nộp thuế môn bài năm 2025.
1. Mức thu thuế môn bài
a. Đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh (doanh nghiệp, hợp tác xã)
Theo Nghị định
139/2016/NĐ-CP và Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thu thuế môn bài cho tổ chức sản
xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
- Vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng mức
thu: 3 triệu đồng/năm
- Vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở
xuống mức thu: 2 triệu đồng/năm
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm
kinh doanh : 1 triệu đồng/năm
Lưu ý:
- Nếu vốn điều lệ/vốn
đầu tư được ghi bằng ngoại tệ, cần quy đổi sang VND theo tỷ giá ngân hàng tại
thời điểm nộp thuế.
- Mức thu căn cứ vào
vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm liền kề trước đó.
b. Đối với cá nhân, hộ kinh doanh
Căn cứ Nghị định
139/2016/NĐ-CP (sửa đổi tại Nghị định 22/2022/NĐ-CP), mức thu theo doanh thu như
sau:
- Trên 500 triệu đồng/năm mức thu: 1 triệu đồng/năm
- Trên 300 - 500 triệu đồng/năm mức thu: 500
nghìn đồng/năm
- Trên 100 - 300 triệu đồng/năm mức thu: 300
nghìn đồng/năm
2. Hạn nộp thuế môn bài năm 2025
a. Doanh nghiệp
Hạn nộp thuế môn bài thường niên là ngày 30/01 mỗi năm. Tuy nhiên, năm 2025, do ngày 30/01 trùng với ngày nghỉ Tết Nguyên đán, hạn nộp sẽ được kéo dài đến ngày 03/02/2025.
b. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh
- Kết thúc miễn thuế
trong 6 tháng đầu năm: Hạn nộp thuế môn bài là ngày 30/7.
- Kết thúc miễn thuế
trong 6 tháng cuối năm: Hạn nộp thuế môn bài là ngày 30/01 năm liền kề.
3. 10 trường hợp miễn thuế môn bài
Theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các trường hợp miễn thuế môn bài bao gồm:
1. Cá nhân, nhóm
cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng.
2. Tổ chức, cá
nhân trong năm đầu thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
3. Doanh nghiệp nhỏ
và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trong thời gian được miễn.
4. Doanh nghiệp
thành lập tại địa bàn khó khăn, đặc biệt khó khăn trong thời gian ưu đãi.
5. Hợp tác xã sản
xuất kinh doanh nông nghiệp.
6. Địa điểm kinh
doanh của hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.
7. Quỹ tín dụng
nhân dân, tổ chức tài chính vi mô.
8. Hộ kinh doanh
cá thể có thời gian nghỉ kinh doanh liên tục trong năm.
9. Chi nhánh, văn
phòng đại diện không trực tiếp kinh doanh.
10. Doanh nghiệp
nhỏ và vừa kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong các năm trước.
4. Đối tượng phải nộp thuế môn bài
Những đối tượng phải
nộp thuế môn bài bao gồm:
- Doanh nghiệp (tư nhân, TNHH, cổ phần).
- Tổ chức hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp.
- Các tổ chức kinh tế thuộc các đoàn thể
chính trị, xã hội.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm
kinh doanh.
5. Mức phạt khi nộp chậm hoặc không nộp thuế môn bài
a. Nộp chậm tờ khai thuế
Mức phạt theo Nghị
định 125/2020/NĐ-CP:
- Từ 1 - 5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ) mức
phạt: cảnh cáo
- Từ 1 - 30 ngày mức phạt: 2 - 5 triệu đồng
- Từ 31 - 60 ngày mức phạt: 5 - 8 triệu đồng
- Trên 90 ngày (phát sinh thuế) mức phạt: 15 - 25 triệu đồng
(Lưu ý: Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp 11.5 triệu đồng)
b. Chậm nộp lệ phí môn bài
Mức phạt tiền chậm
nộp:
Số tiền phạt = Số
tiền lệ phí x 0,03% x Số ngày chậm nộp
Lời kết
Thuế môn bài không chỉ là nghĩa vụ tài chính mà còn thể hiện trách nhiệm tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh. Hy vọng bài viết này cung cấp thông tin hữu ích để bạn dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế môn bài năm 2025 đúng hạn và chính xác.
---------------------------------------
Dịch vụ TaxOnline của TS24 giúp doanh nghiệp tự động hóa quy trình kê khai và nộp thuế điện tử với các tính năng nổi bật:
- Tích hợp trên nhiều nền tảng: Phần mềm hóa đơn điện tử (iXHD), Phần mềm kế toán (ezBook) và chữ ký số SAFE-CA
- Nộp tờ khai nhanh chóng chỉ trong vài bước đơn giản.
- Tra cứu và quản lý hồ sơ thuế dễ dàng, tức thì, nhanh chóng
- Bảo mật cao, tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Hãy trải nghiệm TaxOnline ngay để quy trình kê khai thuế trở nên đơn giản và hiệu quả hơn!
Đăng ký ngay hôm nay!
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official
Hỗ trợ qua Telegram: https://t.me/ts24_official_chat_bot