Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những chính sách quan trọng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân trong quá trình hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, không phải trường hợp nào cũng được hoàn thuế, mà phải tuân theo các quy định cụ thể. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ đối tượng được hoàn thuế GTGT, điều kiện hoàn thuế và thủ tục thực hiện theo quy định mới nhất.
1. Thuế GTGT là gì?
Theo Điều 2 Luật
Thuế giá trị gia tăng 2008, thuế GTGT (VAT - Value-Added Tax) là:
- "Thuế tính
trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản
xuất, lưu thông đến tiêu dùng."
- Thuế GTGT là một
trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, đồng thời là nghĩa vụ
thuế mà hầu hết doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh phải thực hiện.
2. Đối tượng được hoàn thuế GTGT
Theo Điều 13 Luật Thuế GTGT 2008 (đã được sửa đổi, bổ sung), các đối tượng sau đây có thể được hoàn thuế GTGT:
(1) Doanh nghiệp nộp
thuế theo phương pháp khấu trừ
Nếu số thuế GTGT đầu
vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc quý, doanh nghiệp có thể kết chuyển
sang kỳ tiếp theo.
Nếu doanh nghiệp có dự án đầu tư mới, chưa đi vào hoạt động, có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ tối thiểu 300 triệu đồng thì có thể đề nghị hoàn thuế.
Không được hoàn
thuế GTGT, mà phải kết chuyển sang kỳ sau nếu:
- Chưa góp đủ vốn điều
lệ theo đăng ký kinh doanh.
- Chưa đáp ứng điều
kiện kinh doanh theo quy định của Luật Đầu tư.
- Hoạt động trong
lĩnh vực khai thác tài nguyên, khoáng sản mà tỷ lệ tài nguyên, khoáng sản và
năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên.
(2) Doanh nghiệp
khi chuyển đổi, sáp nhập, giải thể hoặc phá sản
Nếu có số thuế
GTGT nộp thừa hoặc chưa khấu trừ hết, doanh nghiệp có thể làm thủ tục hoàn thuế
trước khi chấm dứt hoạt động kinh doanh.
(3) Doanh nghiệp
có hoạt động xuất khẩu
Nếu trong
tháng/quý, doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa/dịch vụ và có số thuế GTGT đầu vào
chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp có thể làm thủ tục hoàn
thuế.
Không áp dụng cho:
- Hàng hóa nhập khẩu
để xuất khẩu ngay.
- Hàng hóa xuất khẩu
nhưng không thực hiện tại khu vực hải quan theo quy định của Luật Hải quan.
(4) Người nước
ngoài và Việt kiều xuất cảnh
Người nước ngoài,
người Việt Nam định cư ở nước ngoài khi mua hàng hóa tại Việt Nam và mang theo
khi xuất cảnh được hoàn thuế GTGT tại sân bay, cửa khẩu quốc tế.
(5) Dự án sử dụng
vốn viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo
Chủ dự án, nhà thầu
chính hoặc tổ chức được phía tài trợ chỉ định sẽ được hoàn thuế GTGT đã chi trả
khi mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.
(6) Các tổ chức
thuộc diện ưu đãi miễn trừ ngoại giao
Nếu mua hàng hóa,
dịch vụ tại Việt Nam để sử dụng theo quy định, họ có thể yêu cầu hoàn số thuế
GTGT đã trả.
(7) Các trường hợp
được hoàn thuế theo điều ước quốc tế
Nếu điều ước quốc
tế mà Việt Nam là thành viên có quy định về hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp/tổ chức
có thể thực hiện thủ tục theo quy định đó.
3. Điều kiện để được hoàn thuế GTGT
Doanh nghiệp hoặc
cá nhân muốn hoàn thuế GTGT phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Kê khai thuế theo
phương pháp khấu trừ.
- Có giấy chứng nhận
đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy phép đầu tư/hành nghề.
- Có con dấu hợp
pháp theo quy định của pháp luật.
- Có tài khoản ngân
hàng đăng ký với cơ quan thuế.
- Có sổ sách kế
toán, chứng từ đầy đủ và tuân thủ quy định về kế toán, thuế.
4. Thủ tục hoàn thuế GTGT 2024
Bước 1: Chuẩn bị hồ
sơ hoàn thuế
Hồ sơ hoàn thuế
GTGT bao gồm:
- Giấy đề nghị hoàn
thuế GTGT (theo mẫu số 01/ĐNHT).
- Bảng kê hóa đơn,
chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu số 01-1/HT).
- Bảng kê hóa đơn,
chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-2/HT) (nếu có).
- Báo cáo tài chính
của kỳ đề nghị hoàn thuế (bản sao).
- Hợp đồng xuất khẩu
và tờ khai hải quan (đối với hoàn thuế xuất khẩu).
- Giấy chứng nhận ưu
đãi miễn trừ thuế (đối với tổ chức ngoại giao).
Bước 2: Nộp hồ sơ
Doanh nghiệp có thể
nộp hồ sơ trực tuyến qua hệ thống eTax, nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi
qua đường bưu điện.
Bước 3: Cơ quan
thuế kiểm tra và giải quyết
- Doanh nghiệp thuộc
diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Thời gian xử lý 6 ngày làm việc.
- Doanh nghiệp thuộc
diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Thời gian xử lý 40 ngày làm việc.-
Bước 4: Nhận tiền
hoàn thuế
Sau khi phê duyệt,
số tiền hoàn thuế sẽ được chuyển vào tài khoản ngân hàng đã đăng ký của doanh
nghiệp.
5. Một số lưu ý khi hoàn thuế GTGT
Tránh sai sót về
hóa đơn: Hóa đơn GTGT phải hợp lệ, chính xác và có đầy đủ chữ ký, dấu mộc hợp lệ. sau:
- Khai báo thuế đúng hạn: Nếu chậm trễ trong việc
kê khai, doanh nghiệp có thể bị từ chối hoàn thuế.
Kiểm tra điều kiện
hoàn thuế: Chỉ những trường hợp đủ điều kiện theo quy định mới được xem xét
hoàn thuế.
- Chuẩn bị hồ sơ đầy
đủ: Việc thiếu sót hồ sơ có thể khiến thời gian xử lý kéo dài hoặc bị từ chối tờ khai
Kết luận
Việc hoàn thuế GTGT giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính, đồng thời góp phần tăng tính minh bạch và tuân thủ pháp luật thuế. Hy vọng qua bài viết này, bạn đã hiểu rõ hơn về quy định, đối tượng, điều kiện và thủ tục hoàn thuế GTGT năm 2024. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, doanh nghiệp nên liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế hoặc sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế như TaxOnline để đảm bảo quá trình kê khai và hoàn thuế diễn ra thuận lợi.
---------------------------------------
Dịch vụ TaxOnline của TS24 giúp doanh nghiệp tự động hóa quy trình kê khai và nộp thuế điện tử với các tính năng nổi bật:
- Tích hợp trên nhiều nền tảng: Phần mềm hóa đơn điện tử (iXHD), Phần mềm kế toán (ezBook) và chữ ký số SAFE-CA
- Nộp tờ khai nhanh chóng chỉ trong vài bước đơn giản.
- Tra cứu và quản lý hồ sơ thuế dễ dàng, tức thì, nhanh chóng
- Bảo mật cao, tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Hãy trải nghiệm TaxOnline ngay để quy trình kê khai thuế trở nên đơn giản và hiệu quả hơn!
Đăng ký ngay hôm nay!
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official
Hỗ trợ qua Telegram: https://t.me/ts24_official_chat_bot