Việc nắm rõ các trường hợp hộ kinh doanh được miễn thuế giúp người nộp thuế chủ động trong việc thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước, đồng thời tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi hợp pháp. Bài viết dưới đây tổng hợp những thông tin quan trọng về các loại thuế, điều kiện miễn thuế và thủ tục thực hiện dành cho hộ kinh doanh cá thể.
1. Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp.
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh cá thể có thể thuộc diện phải nộp các loại thuế, phí sau:
- Lệ phí môn bài (thuế môn bài).
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Tùy vào ngành nghề, hàng hóa và quy mô kinh doanh, hộ kinh doanh còn có thể phải nộp thêm thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, hoặc các khoản phí khác nếu thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định pháp luật.
2. Các trường hợp hộ kinh doanh được miễn thuế.
2.1. Miễn lệ phí môn bài
Theo các quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 65/2020/TT-BTC, các trường hợp sau được miễn lệ phí môn bài:
- Hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Hộ kinh doanh hoạt động không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định.
- Hộ sản xuất muối, nuôi trồng hoặc khai thác thủy, hải sản và cung cấp dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Hộ, cá nhân hoặc nhóm cá nhân mới bắt đầu hoạt động kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên (từ 01/01 đến 31/12).
Trong thời gian được miễn lệ phí môn bài, nếu hộ kinh doanh thành lập thêm văn phòng đại diện, chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh, các đơn vị này cũng được miễn lệ phí môn bài tương ứng.
2.2. Miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm không vượt quá 100 triệu đồng được miễn cả thuế GTGT và thuế TNCN.
Doanh thu tính miễn thuế bao gồm toàn bộ khoản thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh như:
- Tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoa hồng, gia công, hoặc các khoản hỗ trợ doanh số, thưởng, chiết khấu.
- Các khoản phụ thu, trợ giá hoặc phí thu thêm được hưởng.
- Các khoản bồi thường, hỗ trợ hoặc các nguồn thu khác liên quan đến hoạt động kinh doanh.
3. Điều kiện để được miễn thuế.
Hộ kinh doanh được miễn thuế khi tổng doanh thu trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Với trường hợp nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình cùng kinh doanh, mức doanh thu này được xác định cho một người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.
4. Thủ tục để được miễn thuế hộ kinh doanh.
Tùy theo cách quản lý và hình thức nộp thuế, việc miễn thuế được thực hiện qua hai trường hợp chính:
4.1. Trường hợp cơ quan thuế ra thông báo nộp tiền
Quy trình thực hiện gồm các bước:
Bước 1: Cơ quan thuế lập danh sách hộ và cá nhân thuộc diện quản lý.
Bước 2: Xác định số thuế được miễn căn cứ vào dữ liệu quản lý thuế.
Bước 3: Chi cục trưởng Chi cục Thuế ban hành quyết định miễn thuế kèm danh sách đối tượng được miễn.
Bước 4: Cập nhật và bổ sung danh sách hộ kinh doanh mới (nếu có) theo từng tháng.
Bước 5: Gửi thông báo miễn thuế chính thức đến từng hộ kinh doanh.
4.2. Trường hợp cơ quan thuế không ra thông báo nộp tiền.
Trong trường hợp này, hộ kinh doanh tự xác định số thuế được miễn và thực hiện khai báo theo quy định:
Bước 1: Xác định số thuế phải nộp (nếu có) sau khi áp dụng miễn thuế.
Bước 2: Khai tờ khai thuế kèm bản xác định số thuế được miễn, đảm bảo thông tin chính xác.
Bước 3: Gửi hồ sơ khai thuế kèm tài liệu chứng minh đến cơ quan thuế để được ghi nhận miễn thuế.
5. Lưu ý quan trọng dành cho hộ kinh doanh.
Chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý, trong đó có một số điểm cần đặc biệt lưu ý:
- Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang áp dụng phương pháp kê khai và tự nộp thuế.
- Hộ kinh doanh có nợ thuế vượt ngưỡng quy định có thể bị tạm hoãn xuất cảnh theo pháp luật về xuất nhập cảnh.
- Hàng hóa, dịch vụ có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, quy định này có hiệu lực từ 01/01/2026 theo Luật Thuế GTGT 2024.
6. Câu hỏi thường gặp.
- Hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động có được miễn thuế môn bài không?
Chỉ khi hộ kinh doanh có văn bản thông báo tạm ngừng và được cơ quan thuế xác nhận, mới được miễn thuế môn bài trong thời gian đó."
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm có phải nộp thuế không?
Không. Hộ kinh doanh có doanh thu không vượt 100 triệu đồng/năm được miễn cả thuế GTGT và thuế TNCN.
- Hộ kinh doanh mới thành lập có phải nộp lệ phí môn bài không?
Không. Theo quy định, hộ kinh doanh mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu hoạt động.
- Hộ kinh doanh tại vùng khó khăn có được miễn thuế không?
Có. Các hộ kinh doanh hoạt động tại vùng kinh tế khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn được miễn thuế môn bài trong suốt thời gian hoạt động tại khu vực đó.
Chính sách miễn thuế đối với hộ kinh doanh không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính mà còn khuyến khích phát triển kinh tế nhỏ lẻ, phù hợp với định hướng hỗ trợ hộ cá thể chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp trong tương lai.
Việc hiểu rõ quy định và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ sẽ giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ, tận dụng tốt quyền lợi hợp pháp và tránh rủi ro về thuế.
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc
Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official