Freelancer được miễn thuế TNCN trong trường hợp nào?
Nếu bạn hoạt động theo hình thức cá nhân kinh doanh (tự cung cấp dịch vụ/bán hàng thường xuyên) thì:
- Doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống: thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
- Lưu ý: “100 triệu” là ngưỡng xét theo doanh thu năm, không phải theo từng hợp đồng hay từng lần nhận tiền.
Điểm quan trọng là bạn cần xác định đúng “bản chất thu nhập” của mình: thu nhập từ kinh doanh hay tiền công/tiền thù lao (phần này quyết định cách khấu trừ và quyết toán).
Vì sao vẫn bị khấu trừ 10% dù thu nhập chưa đến 100 triệu?
Đây là nhầm lẫn phổ biến nhất.
Ngưỡng 100 triệu/năm chủ yếu được nhắc đến trong bối cảnh cá nhân kinh doanh. Trong khi đó, khi bạn nhận tiền dưới dạng thù lao/tiền công từ doanh nghiệp (hợp đồng dịch vụ ngắn hạn, hợp đồng dưới 3 tháng…), bên trả thu nhập thường áp dụng quy định khấu trừ như sau:
- Nếu bạn nhận từ 2.000.000 đồng/lần trở lên, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả.
- Trong một số trường hợp, bạn có thể làm Cam kết 08/CK-TNCN để đề nghị tạm thời không khấu trừ 10% khi:
- Đây là nguồn thu nhập duy nhất, và
- Bạn ước tính tổng thu nhập năm chưa đến mức phải nộp thuế (sau khi tính giảm trừ gia cảnh theo quy định).
Nên chọn cách tính thuế nào cho các job freelance?
Thu nhập từ freelance có thể được xử lý theo 2 hướng phổ biến, tùy tình trạng làm việc và cách bạn phát sinh thu nhập.
1) Tính theo biểu lũy tiến từng phần (thường có lợi nếu có lương chính)
Phù hợp khi:
- Bạn đang có hợp đồng lao động chính thức tại một công ty, và
- Chỉ phát sinh thêm một vài job ngoài, thu nhập không quá lớn.
Lợi ích:
- Khi quyết toán, thu nhập được gộp và tính theo biểu lũy tiến, đồng thời được áp dụng giảm trừ gia cảnh.
- Trường hợp đã bị khấu trừ 10% ở các job ngoài, bạn có khả năng được hoàn lại phần thuế đã khấu trừ nếu tổng nghĩa vụ thuế sau quyết toán thấp hơn.
Lưu ý:
- Nếu bạn là freelancer “full-time” hoặc doanh thu/thu nhập cao, việc gộp vào biểu lũy tiến có thể làm thu nhập rơi vào bậc thuế cao (tối đa có thể lên đến 35%).
2) Tính theo tỷ lệ cố định trên doanh thu (định hướng “cá nhân kinh doanh”)
Phù hợp khi:
- Bạn làm freelance độc lập, hoạt động như cá nhân kinh doanh, và
- Doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm.
Cách tính thường gặp theo tỷ lệ trên doanh thu:
- Thuế TNCN: 2%
- Thuế GTGT: 3%
Thời hạn và nơi nộp hồ sơ khai – quyết toán thuế
Nếu bạn có thu nhập từ hai nơi trở lên (ví dụ: lương chính + tiền công/thù lao từ các job), thông thường bạn sẽ cần tự thực hiện quyết toán thuế vào cuối năm.
Một số điểm cần nhớ:
- Bạn có thể phát sinh nghĩa vụ kê khai theo tháng, theo quý hoặc theo từng lần phát sinh (tùy cách thức hoạt động và yêu cầu quản lý).
- Hồ sơ quyết toán/khai thuế có thể nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú hoặc thực hiện trực tuyến trên cổng Thuế điện tử tại: https://canhan.gdt.gov.vn/
Freelancer có phải tham gia BHXH bắt buộc không?
Với người làm freelance không ký hợp đồng lao động, nhìn chung:
- Không thuộc nhóm tham gia BHXH bắt buộc.
Tuy vậy, bạn có thể cân nhắc BHXH tự nguyện để có thêm lớp bảo vệ dài hạn (hưu trí, tử tuất và các quyền lợi liên quan theo quy định từng thời kỳ). Một số chính sách BHXH tự nguyện có điều chỉnh theo lộ trình, vì vậy nên theo dõi cập nhật mới nhất khi quyết định tham gia.
Gợi ý nhanh để freelancer tự kiểm tra đúng hướng
- Bạn đang nhận tiền theo dạng thù lao/tiền công hay doanh thu kinh doanh?
- Tổng doanh thu năm ≤ 100 triệu hay > 100 triệu?
- Bạn có lương chính ở đâu không (để cân nhắc quyết toán theo biểu lũy tiến)?
- Bạn đã bị khấu trừ 10% ở đâu, có đủ chứng từ để quyết toán/hoàn không?
- Bạn có lịch theo dõi thời hạn kê khai – quyết toán để tránh nộp muộn không?
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc
Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official