Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quyền lợi quan trọng giúp người nộp thuế nhận lại số tiền thuế đã nộp vượt mức. Tuy nhiên, nếu bạn quên thực hiện hoàn thuế trong những năm trước, liệu có thể yêu cầu hoàn lại? Bài viết này sẽ chia sẻ chi tiết về điều kiện, thủ tục và các quy định mới liên quan đến hoàn thuế TNCN.
1. Hoàn thuế TNCN
là gì?
Hoàn thuế TNCN là
việc nhà nước trả lại số thuế TNCN mà người nộp thuế đã nộp thừa trong một số
trường hợp. Theo Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các trường hợp
được hoàn thuế bao gồm:
- Số
thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.
- Cá
nhân đã nộp thuế nhưng thu nhập không đạt mức phải nộp thuế.
- Các
trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Lưu ý: Chỉ những
cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế mới
đủ điều kiện yêu cầu hoàn thuế.
2. Có được hoàn
thuế TNCN các năm cũ chưa quyết toán?
Yêu cầu hoàn thuế
TNCN được thực hiện đồng thời với việc quyết toán thuế. Cụ thể:
- Đối với cá nhân
được tổ chức, doanh nghiệp quyết toán thuế thay: Việc hoàn thuế sẽ do tổ chức
hoặc doanh nghiệp thực hiện.
- Đối với cá nhân
trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế: Người nộp thuế có thể nhận lại số tiền
thừa hoặc bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo
Do đó, thời gian
thực hiện yêu cầu hoàn thuế cũng đồng thời là thời gian thực hiện việc quyết
toán thuế, cụ thể:
- Trước 01/7/2020: Tối
đa 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Từ 01/7/2020:
+ Đối
với tổ chức quyết toán thay: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc
năm dương lịch.
+ Đối
với cá nhân tự quyết toán: Ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc
năm dương lịch.
3. Mức xử phạt vi
phạm hành chính do chậm nộp hồ sơ khai thuế
Theo quy định tại
Khoản 5 Điều 5 và Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt vi phạm hành
chính do chậm nộp hồ sơ khai thuế được quy định cụ thể như sau:
- Từ
01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: phạt cảnh cáo
- Từ
01 ngày đến 30 ngày: phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng
- Từ
31 ngày đến 60 ngày: phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng
- Từ
61 ngày đến 90 ngày hoặc từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải
nộp hoặc không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp: phạt
tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng
- Trên
90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp
và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước
trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế
hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai
thuế: phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng
Lưu ý:
- Mức phạt với cá
nhân bằng 50% mức phạt áp dụng cho tổ chức.
- Cá nhân có yêu cầu
hoàn thuế TNCN nhưng nộp tờ khai quyết toán thuế muộn không bị phạt hành chính.
Kết luận:
Hoàn thuế TNCN không
chỉ là quyền lợi mà còn là trách nhiệm của người nộp thuế. Việc nắm rõ quy định,
thời hạn và thủ tục sẽ giúp bạn tránh các rủi ro pháp lý và tận dụng tối đa quyền
lợi về thuế. Nếu bạn cần hỗ trợ trong quá trình hoàn thuế, hãy sử dụng các công
cụ hỗ trợ như phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice để đảm bảo thực hiện nhanh
chóng và chính xác.
---------------------------------------
Dịch vụ TaxOnline của TS24 giúp doanh nghiệp tự động hóa quy trình kê khai và nộp thuế điện tử với các tính năng nổi bật:
- Tích hợp trên nhiều nền tảng: Phần mềm hóa đơn điện tử (iXHD), Phần mềm kế toán (ezBook) và chữ ký số SAFE-CA
- Nộp tờ khai nhanh chóng chỉ trong vài bước đơn giản.
- Tra cứu và quản lý hồ sơ thuế dễ dàng, tức thì, nhanh chóng
- Bảo mật cao, tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Hãy trải nghiệm TaxOnline ngay để quy trình kê khai thuế trở nên đơn giản và hiệu quả hơn!
Đăng ký ngay hôm nay!
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official
Hỗ trợ qua Telegram: https://t.me/ts24_official_chat_bot