Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi, được Quốc hội thông qua ngày 10/12 vừa qua, đánh dấu một cột mốc quan trọng trong chính sách hỗ trợ phát triển kinh tế khu vực hộ gia đình. Việc chính thức nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế TNCN lên 500 triệu đồng/năm không chỉ là tin vui mà còn là động lực thúc đẩy tính minh bạch và sự lớn mạnh của hàng triệu hộ kinh doanh tại Việt Nam.
1. Phân tích sự đột phá của ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng
Sự điều chỉnh ngưỡng chịu thuế TNCN là thay đổi có ý nghĩa lớn nhất trong Luật sửa đổi lần này, đặc biệt khi so sánh với quy định trước đây.
Ngưỡng doanh thu miễn thuế chính thức:
a) Theo Khoản 1 Điều 7 của Luật, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh với doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
b) Việc này nâng ngưỡng chịu thuế từ mức 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm, thể hiện sự điều chỉnh kịp thời và phù hợp với tốc độ phát triển và sự gia tăng chi phí sinh hoạt của nền kinh tế hiện tại.
c) Khoảng cách 300 triệu đồng được nới rộng ra là một sự hỗ trợ đáng kể, giúp nhóm hộ kinh doanh nhỏ lẻ, vốn chiếm đa số, giữ lại nguồn vốn để tái đầu tư hoặc tăng cường tiêu dùng.Cơ chế miễn trừ và nguyên tắc công bằng:
a) Đối với các cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm, 500 triệu đồng doanh thu đầu tiên vẫn được trừ trước khi tính thuế.
b) Chỉ phần doanh thu vượt mức 500 triệu đồng mới bị tính thuế theo tỷ lệ tương ứng, thực hiện đúng nguyên tắc cốt lõi của Luật: “Thu nhập nhiều thì nộp thuế nhiều, thu nhập ít thì nộp ít, không có thu nhập thì không phải nộp thuế”.
2. Tác động kinh tế và cơ chế tính thuế mới.
Chính sách này có tác động lan tỏa rộng lớn, trực tiếp làm thay đổi nghĩa vụ thuế của hàng triệu chủ thể kinh doanh.
Phạm vi và quy mô miễn giảm thuế:
a) Theo số liệu quản lý thuế tính đến tháng 10/2025 (với hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh), dự kiến khoảng 2,3 triệu hộ sẽ được miễn thuế.
b) Con số này tương đương với khoảng 90% tổng số hộ kinh doanh trên cả nước, khẳng định tính bao quát và mức độ hỗ trợ rất lớn từ chính sách.
c) Tổng số thuế được giảm (bao gồm cả thuế TNCN và thuế GTGT) ước tính khoảng 11.800 tỷ đồng, tạo một nguồn vốn đáng kể được giữ lại trong khu vực kinh tế hộ gia đình, thúc đẩy tái đầu tư và tiêu dùng.Cơ chế tính thuế linh hoạt cho hộ kinh doanh lớn (trên 500 triệu đồng):
a) Đối với các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, thuế có thể được tính theo thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí).
b) Thuế suất áp dụng là 15%, tương đương mức thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của các doanh nghiệp quy mô nhỏ.
c) Người nộp thuế có quyền lựa chọn phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập thực tế hoặc theo tỷ lệ trên doanh thu, cho phép họ tối ưu hóa nghĩa vụ thuế dựa trên hồ sơ kế toán thực tế của mình.So sánh với luật cũ và ví dụ tính thuế thực tế:
Sự thay đổi về ngưỡng miễn thuế mang lại lợi ích rõ rệt. Theo Luật cũ (ngưỡng 200 triệu đồng), một hộ kinh doanh có doanh thu 300 triệu đồng/năm vẫn phải nộp thuế trên 100 triệu đồng vượt ngưỡng. Tuy nhiên, theo Luật mới (ngưỡng 500 triệu đồng), hộ kinh doanh này sẽ được miễn thuế hoàn toàn. Điều này giúp giảm gánh nặng thuế đáng kể cho các hộ có doanh thu từ 200 triệu đến 500 triệu đồng.
Ví dụ tính toán thực tế cho hộ kinh doanh hàng hóa (thuế suất 0,5%):
- Hộ A có doanh thu 1 tỷ đồng/năm.
- Theo Luật mới, thuế chỉ được tính trên phần doanh thu vượt mức 500 triệu đồng.
- Số thuế TNCN phải nộp: 1 tỷ – 500 triệu * 0,5 % = 2 triệu 500 ngàn VND/năm
- Việc tính toán đơn giản và minh bạch này khuyến khích hộ kinh doanh tự nguyện kê khai doanh thu chính xác.
3. Kết luận và tầm nhìn chính sách
Luật Thuế TNCN sửa đổi không chỉ là biện pháp giảm gánh nặng tài chính mà còn là công cụ chiến lược của Nhà nước nhằm thúc đẩy tính minh bạch và sự lớn mạnh của khu vực kinh tế hộ gia đình.
Thúc đẩy chuyển đổi: Việc áp dụng thuế suất 15% tương đương TNDN cho nhóm hộ kinh doanh quy mô lớn (trên 500 triệu đến 3 tỷ) là tín hiệu khuyến khích các hộ này chính thức chuyển đổi thành doanh nghiệp siêu nhỏ, giúp họ tiếp cận được các cơ hội và ưu đãi về vốn, công nghệ một cách dễ dàng hơn.
Đảm bảo sự công bằng: Bằng cách miễn thuế hoàn toàn cho 90% hộ kinh doanh nhỏ lẻ, Luật mới đảm bảo nguồn lực tài chính được phân bổ hiệu quả hơn, chỉ tập trung đánh thuế vào các hoạt động kinh doanh có thu nhập cao.
Tóm lại, chính sách mới này tạo ra một nền tảng vững chắc và công bằng, tạo động lực phát triển bền vững cho hộ kinh doanh trong giai đoạn hội nhập sâu rộng.
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc
Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official