Mùa quyết toán thuế đang đến gần, và một trong những vấn đề được quan tâm nhiều đó là làm sao phân biệt được Cá nhân cư trú và Cá nhân không cư trú trong khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong năm 2024?

Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định quyết toán thuế đối với cá nhân không cư trú, cũng như hướng dẫn chi tiết về thủ tục quyết toán thuế dành cho cá nhân cư trú.

1. Cá nhân không cư trú: khi nào không phải quyết toán thuế?

Theo quy định hiện hành, cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm đầu tiên không phải quyết toán thuế nếu không đáp ứng điều kiện là cá nhân cư trú. Điều này được xác định dựa trên hai yếu tố chính:

1.1. Không đủ điều kiện cư trú

Cá nhân sẽ được coi là không cư trú nếu không đáp ứng một trong hai điều kiện sau:
   - Thời gian lưu trú tại Việt Nam: Không có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
   - Nơi ở thường xuyên: Không có địa chỉ thường trú hoặc nơi ở lâu dài tại Việt Nam theo quy định pháp luật.
   - Khi được coi là cá nhân không cư trú, thuế TNCN sẽ chỉ áp dụng đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam và không cần thực hiện quyết toán thuế.

1.2. Kỳ tính thuế 12 tháng

Nếu cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong một năm dương lịch, nhưng lại đáp ứng điều kiện có mặt từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên đến Việt Nam, thì kỳ tính thuế đầu tiên sẽ là 12 tháng liên tục thay vì theo năm dương lịch.

Điều này đồng nghĩa với việc trong năm đầu tiên, cá nhân có thể chưa phải quyết toán thuế, nhưng vào năm tiếp theo khi đã ở Việt Nam đủ 183 ngày trong kỳ tính thuế 12 tháng, họ sẽ cần thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

1.3. Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài

Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do tổ chức nước ngoài chi trả nhưng chưa khấu trừ thuế tại Việt Nam, họ có thể phải quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc muốn đề nghị hoàn thuế.

2. Cá nhân cư trú: Khi nào cần quyết toán thuế?

Nếu cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày nhưng có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, họ vẫn sẽ được coi là cá nhân cư trú và phải thực hiện quyết toán thuế theo quy định.

2.1. Điều kiện xác định cá nhân cư trú

Theo quy định của Luật Quản lý thuế, cá nhân sẽ được xác định là cư trú nếu đáp ứng một trong hai điều kiện sau:
   - Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm:
   - Công dân Việt Nam có địa chỉ thường trú theo hộ khẩu hoặc đăng ký tạm trú dài hạn.
   - Người nước ngoài có thẻ thường trú hoặc thẻ tạm trú dài hạn tại Việt Nam.
   - Lưu trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục.

2.2. Nghĩa vụ quyết toán thuế

Cá nhân cư trú có nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN cho tất cả thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (thu nhập toàn cầu), trừ các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định.

2.3. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế

- Đối với cá nhân ủy quyền quyết toán thuế qua tổ chức trả thu nhập: Hạn chót là ngày 31/3/2025.
- Đối với cá nhân tự quyết toán thuế: Hạn chót là ngày 5/5/2025 (do ngày 30/4 và 1/5 là ngày nghỉ lễ, nên thời hạn được lùi lại).

2.4. Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Gồm Những Gì?

Để thực hiện quyết toán thuế, cá nhân cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định, bao gồm:
   - Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu của Tổng cục Thuế.
   - Chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ tổ chức trả thu nhập (nếu có).
   - Các tài liệu chứng minh thu nhập phát sinh tại nước ngoài (nếu có).
   - Giấy tờ xác nhận thời gian lưu trú tại Việt Nam (nếu cần chứng minh tình trạng cư trú).

3. Lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế

Để đảm bảo quá trình quyết toán thuế diễn ra thuận lợi và đúng hạn, cá nhân cần lưu ý những điểm quan trọng sau:
   - Kiểm tra tình trạng cư trú của mình để xác định nghĩa vụ thuế phù hợp.
   - Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế theo đúng quy định để tránh sai sót.
   - Nộp hồ sơ đúng hạn để tránh bị phạt do chậm nộp.
   - Nếu có thu nhập từ nước ngoài, cần kiểm tra chính sách miễn giảm thuế theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).
   - Liên hệ với cơ quan thuế hoặc đơn vị tư vấn thuế để được hỗ trợ nếu có vướng mắc trong quá trình kê khai.

4. Kết luận

Việc xác định nghĩa vụ quyết toán thuế của cá nhân phụ thuộc vào thời gian lưu trú và tình trạng cư trú tại Việt Nam. Nếu cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm đầu tiên mà không đáp ứng điều kiện cư trú, họ có thể không cần quyết toán thuế. Tuy nhiên, nếu có thu nhập từ nước ngoài hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, họ vẫn có thể phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

Hy vọng bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định quyết toán thuế TNCN và chuẩn bị tốt hơn cho mùa quyết toán sắp tới. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ với cơ quan thuế hoặc TS24 để được hỗ trợ kịp thời!

--------------------------------------- 
Dịch vụ TaxOnline của TS24 giúp doanh nghiệp tự động hóa quy trình kê khai và nộp thuế điện tử với các tính năng nổi bật:
   - Tích hợp trên nhiều nền tảng: Phần mềm hóa đơn điện tử (iXHD), Phần mềm kế toán (ezBook) và chữ ký số SAFE-CA
   - Nộp tờ khai nhanh chóng chỉ trong vài bước đơn giản.
   - Tra cứu và quản lý hồ sơ thuế dễ dàng, tức thì, nhanh chóng
   - Bảo mật cao, tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Hãy trải nghiệm TaxOnline ngay để quy trình kê khai thuế trở nên đơn giản và hiệu quả hơn!
Đăng ký ngay hôm nay!
--------------------------------------- 
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official
Hỗ trợ qua Telegram: https://t.me/ts24_official_chat_bot