1. Toàn bộ mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân năm 2024
1.1 Mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân, chi tiết cụ thể như sau:
1.2 Mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng được áp dụng theo Biểu thuế toàn phần quy định tại Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân (được sửa đổi, bổ sung tại Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014), cụ thể:
2. Hướng dẫn tính thuế TNCN năm 2024
2.1 Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công:
Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ.
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế.
Ngoài ra, cũng có thể áp dụng phương pháp rút gọn theo Phụ lục: 01/PL-TNCN Ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Chi tiết tại đây:
2.2 Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, và chuyển nhượng bất động sản
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập tính thuế được tính theo biểu thuế toàn phần, cụ thể như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó, cách xác định thu nhập tính thuế sẽ khác nhau tùy theo từng loại thu nhập:
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản:
Theo Điều 13 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, thu nhập chịu thuế bao gồm: Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất (nhà ở, công trình xây dựng khác,…); thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở; thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất (hoặc quyền sử dụng đất), quyền thuê mặt nước; cùng các khoản thu nhập khác liên quan đến chuyển nhượng bất động sản.
Công thức tính thuế phải nộp như sau:
Thuế thu nhập cá nhân = 2% x Giá trị chuyển nhượng
Thu nhập từ trúng thưởng:
Theo Điều 15 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng bao gồm: Trúng thưởng xổ số; trúng thưởng trong các chương trình khuyến mại; trúng thưởng trong các hình thức cá cược; trúng thưởng trong các trò chơi hoặc cuộc thi có thưởng, và các hình thức trúng thưởng khác.
Công thức tính thuế phải nộp như sau:
Thuế thu nhập cá nhân = 10% x (Giá trị trúng thưởng - 10 triệu đồng)
Thu nhập từ nhận thừa kế:
Theo Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập tính thuế khi nhận thừa kế áp dụng cho các trường hợp như: Thu nhập từ thừa kế chứng khoán; thu nhập từ thừa kế phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh; thu nhập từ thừa kế bất động sản; và thu nhập từ thừa kế các tài sản khác cần đăng ký sở hữu hoặc sử dụng.
Công thức tính thuế phải nộp như sau:
Thuế thu nhập cá nhân = 10% x (Giá trị tài sản thừa kế - 10 triệu đồng)
3. Khi nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Theo Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi năm 2012), Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định về mức giảm trừ gia cảnh, điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về khấu trừ thuế TNCN, và Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, các cá nhân không có người phụ thuộc phải nộp thuế thu nhập khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm), sau khi đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc và các khoản đóng góp khác như từ thiện, nhân đạo, và các khoản miễn thuế khác.
Ngoài ra, cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, nhưng có tổng thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên cũng phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
Thuế TNCN cũng áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.
-------------------------
CÔNG TY CỔ PHẦN TS24
🌐 Website: https://web.ts24.com.vn
☎️ Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1)
☎️ Hotline hỗ trợ: 1900 6154
✉️ Email: sales@ts24.com.vn Website: https://web.ts24.com.vn