Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng chặt chẽ và số hóa, việc nắm rõ các thời hạn nộp thuế đầu năm là một yếu tố quan trọng đối với doanh nghiệp và cá nhân. Năm 2025, một số quy định về hạn nộp thuế, địa điểm nộp và cách thức thực hiện đã được cập nhật để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tránh các rủi ro phát sinh. Bài viết này sẽ giúp bạn có cái nhìn rõ hơn về các quy định mới nhất liên quan đến việc nộp thuế đầu năm 2025.

1. Hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế đầu năm 2025

Để tuân thủ quy định pháp luật và tránh các khoản phạt không đáng có, bạn cần chú ý đến các thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế vào đầu năm 2025 như sau:
   - Thuế GTGT, thuế TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường kỳ tháng 12 năm 2024: chậm nhất là ngày 20/01/2025.
   - Thuế GTGT, thuế TNCN kỳ quý 4 năm 2024: chậm nhất là ngày 03/02/2025.
   - Thuế TNDN tạm nộp quý 4 năm 2024: chậm nhất là ngày 03/02/2025.
   - Lệ phí môn bài năm 2025 (hay thuế môn bài năm 2025): chậm nhất là ngày 03/02/2025.
   - Quyết toán thuế năm 2024: chậm nhất là ngày 31/3/2025; trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN của năm 2024 thì chậm nhất là ngày 05/5/2025.

2. Địa điểm và hình thức nộp thuế

Căn cứ Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có thể thực hiện nộp thuế qua các địa điểm và hình thức sau đây:

- Người nộp thuế nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định sau đây:
     + Tại Kho bạc Nhà nước;
     + Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế;|
     + Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế;
     + Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.

- Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật có trách nhiệm bố trí địa điểm, phương tiện, công chức, nhân viên thu tiền thuế bảo đảm thuận lợi cho người nộp thuế nộp tiền thuế kịp thời vào ngân sách nhà nước.

- Cơ quan, tổ chức khi nhận tiền thuế hoặc khấu trừ tiền thuế phải cấp cho người nộp thuế chứng từ thu tiền thuế.

- Trong thời hạn 08 giờ làm việc kể từ khi thu tiền thuế của người nộp thuế, cơ quan, tổ chức nhận tiền thuế phải chuyển tiền vào ngân sách nhà nước. Trường hợp thu thuế bằng tiền mặt tại vùng sâu, vùng xa, hải đảo, vùng đi lại khó khăn, thời hạn chuyển tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

3. Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế theo Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

- Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

- Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

- Đối với dầu thô, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo lần xuất bán dầu thô là 35 ngày kể từ ngày xuất bán đối với dầu thô bán nội địa hoặc kể từ ngày thông quan hàng hóa theo quy định của pháp luật về hải quan đối với dầu thô xuất khẩu.

- Đối với khí thiên nhiên, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng.

- Trường hợp cơ quan thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn ghi trên thông báo của cơ quan thuế.

- Đối với các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước từ đất, tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tài nguyên khoáng sản, lệ phí trước bạ, lệ phí môn bài thì thời hạn nộp theo quy định của Chính phủ.

- Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế, thời hạn nộp thuế thực hiện theo quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016; trường hợp phát sinh số tiền thuế phải nộp sau khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa thì thời hạn nộp thuế phát sinh được thực hiện như sau:
     + Thời hạn nộp thuế khai bổ sung, nộp số tiền thuế ấn định được áp dụng theo thời hạn nộp thuế của tờ khai hải quan ban đầu;
     + Thời hạn nộp thuế đối với hàng hóa phải phân tích, giám định để xác định chính xác số tiền thuế phải nộp; hàng hóa chưa có giá chính thức tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan; hàng hóa có khoản thực thanh toán, hàng hóa có các khoản điều chỉnh cộng vào trị giá hải quan chưa xác định được tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan được thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

-------------------------------------- 
Dịch vụ TaxOnline của TS24 giúp doanh nghiệp tự động hóa quy trình kê khai và nộp thuế điện tử với các tính năng nổi bật:
   - Tích hợp trên nhiều nền tảng: Phần mềm hóa đơn điện tử (iXHD), Phần mềm kế toán (ezBook) và chữ ký số SAFE-CA
   - Nộp tờ khai nhanh chóng chỉ trong vài bước đơn giản.
   - Tra cứu và quản lý hồ sơ thuế dễ dàng, tức thì, nhanh chóng
   - Bảo mật cao, tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Hãy trải nghiệm TaxOnline ngay để quy trình kê khai thuế trở nên đơn giản và hiệu quả hơn!
Đăng ký ngay hôm nay!
--------------------------------------- 
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official
Hỗ trợ qua Telegram: https://t.me/ts24_official_chat_bot