Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản nghĩa vụ tài chính mà người lao động phải thực hiện, nhưng không phải tất cả thu nhập đều phải đóng thuế. Có nhiều khoản thu nhập không chịu thuế TNCN theo quy định của pháp luật. Vậy những khoản thu nhập nào được miễn thuế? Hãy cùng TS24 tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây!
1. Các khoản phụ cấp, trợ cấp không chịu thuế TNCN
Theo quy định tại
Điểm b, Khoản 2, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản phụ cấp sau không bị
tính thuế:
- Trợ cấp ưu đãi người
có công với cách mạng
- Trợ cấp đối với lực
lượng vũ trang, quốc phòng, an ninh
- Phụ cấp độc hại,
nguy hiểm, thu hút, khu vực
- Trợ cấp tai nạn
lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp
- Phụ cấp dành cho
cán bộ công chức làm việc ở vùng có điều kiện khó khăn
- Phụ cấp phục vụ đối
với lãnh đạo cấp cao
- Trợ cấp một lần
khi chuyển công tác đến vùng đặc biệt khó khăn
Lưu ý:
- Nếu mức phụ cấp
cao hơn quy định, phần vượt mức sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế.
- Trợ cấp chuyển
vùng với người nước ngoài được trừ theo mức ghi trên hợp đồng lao động.
2. Tiền chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục
- Khoản chi văn
phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục sẽ không tính vào thu nhập chịu
thuế nếu được ghi rõ trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động hoặc quy chế
công ty.
- Mức khoán chi phải
phù hợp với chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Tiền công tác phí
như vé máy bay, khách sạn, taxi, ăn uống nếu đúng quy định sẽ không chịu thuế
TNCN.
- Khoản trang phục bằng
tiền không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm sẽ không bị tính thuế.
3. Khoản phí hội viên & dịch vụ khác không chịu thuế TNCN
Theo Điểm đ.3 Khoản
2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản sau được miễn thuế:
- Phí hội viên (thẻ
golf, thẻ gym, thẻ câu lạc bộ, v.v.) nếu dành cho tập thể nhân viên
- Dịch vụ chăm sóc sức
khỏe, giải trí nếu công ty trả chung cho tập thể
- Nếu cá nhân hoặc
nhóm cá nhân được ghi đích danh hưởng ưu đãi, phần chi phí này sẽ bị tính vào
thu nhập chịu thuế.
4. Khoản bảo hiểm do doanh nghiệp mua cho người lao động
Bảo hiểm sức khỏe,
bảo hiểm tử kỳ không chịu thuế TNCN nếu người lao động không nhận lại phí tích
lũy.
Nếu doanh nghiệp
mua bảo hiểm nhân thọ, hưu trí có tích lũy, khoản phí này sẽ bị tính vào thu nhập
chịu thuế.
5. Tiền hiếu hỉ, hỗ trợ gia đình, tiền phúc lợi
Tiền đám hiếu, hỷ,
sinh nhật, hỗ trợ gia đình người lao động bị thiên tai, bệnh hiểm nghèo
Tổng chi phí phúc
lợi này không vượt quá 1 tháng lương bình quân trong năm tính thuế.
6. Các khoản thu nhập khác không chịu thuế TNCN
Khoản tiền ăn giữa
ca, ăn trưa:
- Nếu doanh nghiệp tổ
chức bữa ăn hoặc phát phiếu ăn thì không chịu thuế.|
- Nếu hỗ trợ tiền mặt:
Không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng mới được miễn thuế.
Khoản chi phí đưa
đón tập thể:
- Nếu công ty bố trí
xe đưa đón nhân viên từ nhà đến nơi làm việc, khoản này không chịu thuế.
- Nếu đưa đón riêng
từng cá nhân, chi phí sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế.
Tiền đào tạo nâng
cao nghiệp vụ:
- Nếu theo kế hoạch
của công ty và phục vụ chuyên môn công việc, khoản này không chịu thuế.
Các khoản thưởng
không tính thuế TNCN:
- Tiền thưởng danh
hiệu Chiến sĩ thi đua, bằng khen, huy chương
- Tiền thưởng sáng
chế, phát minh, cải tiến kỹ thuật
- Tiền thưởng khi
khai báo vi phạm pháp luật
Các khoản hỗ trợ
cá nhân:
- Hỗ trợ khám chữa bệnh
hiểm nghèo cho người lao động và thân nhân
- Tiền mua vé máy
bay về nước mỗi năm 1 lần cho người lao động nước ngoài hoặc người Việt Nam làm
việc ở nước ngoài
- Tiền học phí cho
con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam từ mầm non đến trung học phổ
thông
7. Những câu hỏi thường gặp về các khoản không chịu thuế TNCN
Phụ cấp điện thoại
có tính thuế TNCN không?
- Nếu doanh nghiệp khoán chi trong quy chế
công ty, khoản này không chịu thuế.
- Nếu vượt mức khoán chi, phần chênh lệch sẽ
bị tính vào thu nhập chịu thuế.
Phụ cấp nhà ở có
tính thuế TNCN không?
- Không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế
→ Không phải đóng thuế
- Nếu vượt 15%, phần chênh lệch sẽ bị tính
thuế TNCN.
Phụ cấp đi lại có
tính thuế không?
- Khoản trợ cấp đi lại hàng tháng chịu thuế
TNCN.
- Khoản công tác phí thực tế không chịu thuế.
Phụ cấp độc hại có
tính thuế không?
- Không, nếu công việc có tính chất nguy hiểm,
độc hại theo quy định.
Phụ cấp trách nhiệm
có tính thuế không?
- Có, vì đây là khoản thu nhập tăng thêm của
người lao động.
KẾT LUẬN
Nắm rõ các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN giúp người lao động tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và giảm bớt số tiền thuế phải nộp. Khi lập bảng lương, doanh nghiệp cần tuân thủ quy định để tránh sai sót trong quá trình quyết toán thuế.
---------------------------------------
Dịch vụ TaxOnline của TS24 giúp doanh nghiệp tự động hóa quy trình kê khai và nộp thuế điện tử với các tính năng nổi bật:
- Tích hợp trên nhiều nền tảng: Phần mềm hóa đơn điện tử (iXHD), Phần mềm kế toán (ezBook) và chữ ký số SAFE-CA
- Nộp tờ khai nhanh chóng chỉ trong vài bước đơn giản.
- Tra cứu và quản lý hồ sơ thuế dễ dàng, tức thì, nhanh chóng
- Bảo mật cao, tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Hãy trải nghiệm TaxOnline ngay để quy trình kê khai thuế trở nên đơn giản và hiệu quả hơn!
Đăng ký ngay hôm nay!
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official
Hỗ trợ qua Telegram: https://t.me/ts24_official_chat_bot