Từ ngày 01/07/2025, một quy định mới quan trọng chính thức có hiệu lực, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động mua bán, thanh toán và kê khai thuế của doanh nghiệp: Mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào.

Đây là nội dung đáng chú ý trong Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hướng dẫn chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT 2024.

1. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi mua hàng từ 5 triệu đồng.

Doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm VAT) nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt được hiểu là các loại chứng từ chứng minh đã thực hiện thanh toán theo đúng quy định tại Nghị định 52/2024/NĐ-CP, không bao gồm việc nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán.

Nguồn: Internet 

2. Các trường hợp đặc thù vẫn được khấu trừ dù không chuyển khoản trực tiếp.

Một số tình huống đặc biệt được phép khấu trừ thuế GTGT dù không thanh toán chuyển khoản trực tiếp, bao gồm:

1. Bù trừ công nợ giữa hàng hóa mua vào và bán ra có hợp đồng và biên bản đối chiếu rõ ràng.

2. Cấn trừ công nợ vay, mượn tiền có hợp đồng vay và chứng từ chuyển khoản rõ ràng.

3. Thanh toán ủy quyền cho bên thứ ba (theo hợp đồng) – bên thứ ba phải là tổ chức/cá nhân hợp pháp.

4. Thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu – phải có hợp đồng bằng văn bản.

5. Thanh toán một phần tiền mặt dưới 5 triệu, phần còn lại không dùng tiền mặt – chỉ phần chuyển khoản được khấu trừ.

6. Thanh toán qua Kho bạc Nhà nước trong trường hợp bị cưỡng chế tài chính – có quyết định từ cơ quan có thẩm quyền.

7. Mua trả góp/trả chậm – được khấu trừ nếu có đầy đủ hợp đồng, hóa đơn và thanh toán chuyển khoản đúng thời hạn.

8. Hàng hóa nhập khẩu/quà biếu hàng mẫu dưới 5 triệu đồng – không bắt buộc thanh toán chuyển khoản.

9. Người lao động được ủy quyền thanh toán bằng chuyển khoản – được khấu trừ nếu có quy định nội bộ rõ ràng.
   

Nguồn: Internet

3. Mua nhiều lần trong ngày vượt 5 triệu đồng vẫn phải chuyển khoản.

Nếu mua hàng hóa, dịch vụ nhiều lần trong cùng một ngày, mỗi lần dưới 5 triệu đồng nhưng tổng cộng từ 5 triệu đồng trở lên, vẫn phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được khấu trừ thuế GTGT.

4. Doanh nghiệp cần làm gì?

- Cập nhật lại chính sách thanh toán: Áp dụng chuyển khoản bắt buộc cho mọi hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên.
- Soát xét hợp đồng, biên bản đối chiếu nếu áp dụng bù trừ, ủy quyền hoặc trả góp.
- Rà soát nội bộ quy trình kế toán để đảm bảo có chứng từ hợp lệ cho việc khấu trừ thuế.
- Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ kèm theo hợp đồng để đối chiếu khi cần.

5. Giải pháp hỗ trợ quản lý hóa đơn – phần mềm TaxOnline từ TS24.

Để đảm bảo quản lý hóa đơn – chứng từ – thanh toán – kê khai thuế GTGT một cách hiệu quả và đáp ứng đúng quy định mới, doanh nghiệp có thể sử dụng phần mềm TaxOnline của TS24.
TaxOnline hỗ trợ:
- Tự động kiểm tra điều kiện khấu trừ thuế GTGT.
- Quản lý hóa đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Kê khai thuế điện tử, nộp tờ khai đúng hạn và đúng quy định.
Từ 01/07/2025, mọi giao dịch mua hàng từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải chuyển khoản để được khấu trừ VAT.
TS24 khuyến nghị doanh nghiệp chủ động rà soát và điều chỉnh quy trình thanh toán để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro bị loại chi phí thuế.
--------------------------------------- 
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official