Luật Thuế TNDN năm 2025 cùng với Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã mang đến những điều chỉnh mang tính đột phá trong cách tiếp cận thuế suất, đặc biệt là sự chuyển dịch sang mô hình phân tầng theo quy mô doanh thu. Những thay đổi này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) tích lũy vốn và tái đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
1. Duy trì mức thuế suất phổ thông 20%
Một trong những điểm quan trọng trong quy định mới là việc duy trì mức thuế suất phổ thông tại mức 20%. So với giai đoạn trước năm 2025, mức thuế này không có sự thay đổi, đảm bảo tính ổn định của môi trường đầu tư và phù hợp với xu hướng điều chỉnh thuế suất thu nhập doanh nghiệp trên thế giới.
2. Cơ chế phân tầng thuế suất ưu đãi theo quy mô doanh thu
Kể từ kỳ tính thuế năm 2025, Luật Thuế TNDN áp dụng biểu thuế suất phân tầng đối với các cơ sở sản xuất kinh doanh thực hiện tính thuế dựa trên thu nhập. Cụ thể, mức thuế suất sẽ được xác định dựa trên tổng doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề (trừ các trường hợp đang hưởng ưu đãi thuế suất khác) như sau:
Mức 15%: Áp dụng cho các doanh nghiệp có doanh thu đạt mức bé hơn hoặc bằng 3 tỷ đồng.
Mức 17%: Áp dụng cho các doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.
Mức 20%: Áp dụng cho các doanh nghiệp có quy mô doanh thu trên 50 tỷ đồng.
Đây là một bước tiến lớn so với quy định cũ (áp dụng thuế suất 20% cho doanh thu dưới 20 tỷ đồng), giúp nới rộng biên độ ưu đãi cho các doanh nghiệp có quy mô từ 20 tỷ đến 50 tỷ đồng.
3. Thay đổi trong phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu
Đối với các đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác hoặc doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, quy định mới cũng xác lập các khung tỷ lệ tính thuế TNDN chi tiết hơn để đảm bảo sự công bằng và tính bao quát:
Doanh nghiệp có doanh thu $\le$ 3 tỷ đồng: Tỷ lệ tính thuế dao động từ 0,3% đến 4% tùy thuộc vào từng loại hình hoạt động cụ thể.
Hợp tác xã và đơn vị sự nghiệp không xác định được chi phí: Tỷ lệ tính thuế áp dụng từ 1% đến 5% tương ứng với từng hoạt động kinh doanh.
Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Thuế TNDN được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu phát sinh tại Việt Nam tùy theo lĩnh vực hoạt động.
Việc phân định rõ ràng các tỷ lệ phần trăm này giúp các đơn vị không đủ điều kiện hạch toán chi phí có thể thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đơn giản và minh bạch.
Lưu ý: Để áp dụng đúng mức thuế suất ưu đãi, doanh nghiệp cần căn cứ chính xác vào doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề để xác định phân hạng của mình trong biểu thuế suất mới.
Hy vọng những thông tin cập nhật trên sẽ giúp quý doanh nghiệp chủ động hơn trong việc lập kế hoạch tài chính và thực hiện nghĩa vụ thuế năm 2025.
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc
Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official