Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng được siết chặt, nhiều hộ kinh doanh (HKD) đang rơi vào tình thế lúng túng: Hoạt động bán hàng vẫn diễn ra đều đặn, doanh thu đổ về tài khoản ổn định, nhưng nguồn hàng nhập vào lại không có hóa đơn hợp lệ. Câu hỏi đặt ra là: Trong trường hợp này, hộ kinh doanh có phải xuất hóa đơn đầu ra hay không?
Việc nắm vững các quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP là điều kiện tiên quyết để các chủ hộ kinh doanh vận hành doanh nghiệp một cách an toàn và minh bạch.
1. Nghĩa vụ xuất hóa đơn đầu ra theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP
Theo khung pháp lý mới nhất, việc xuất hóa đơn đầu ra không phụ thuộc vào việc bạn có hóa đơn đầu vào hay không, mà căn cứ trực tiếp trên ngưỡng doanh thu và hành vi phát sinh giao dịch. Cụ thể:
Đối với HKD có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: Đây là đối tượng bắt buộc phải xuất hóa đơn đầu ra cho mọi giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ.
Đối với HKD có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm: Nhà nước khuyến khích việc xuất hóa đơn để chuẩn hóa dữ liệu kinh doanh.
Dù bạn kinh doanh qua phương thức truyền thống hay trực tuyến (Facebook, Zalo, TikTok, sàn TMĐT), chỉ cần có phát sinh doanh thu thực tế, nghĩa vụ xuất hóa đơn phải được thực hiện đúng quy định để tránh các rủi ro về vi phạm pháp luật thuế.
2. Những nguyên nhân phổ biến khiến hộ kinh doanh thiếu hóa đơn đầu vào
Thực tế cho thấy, việc thiếu hụt hóa đơn đầu vào thường xuất phát từ đặc thù nguồn hàng của khối hộ kinh doanh. Các tình huống điển hình bao gồm:
Nhập hàng trực tiếp từ nông dân, người sản xuất nhỏ lẻ hoặc các HKD có doanh thu dưới 500 triệu đồng (không thuộc diện xuất hóa đơn).
Thu mua hàng thanh lý, đồ cũ từ cá nhân không kinh doanh.
Nhập khẩu hàng hóa qua đường tiểu ngạch hoặc từ các đơn vị chưa đủ điều kiện pháp lý để phát hành hóa đơn đầu ra.
Tuy nhiên, cơ quan thuế không chấp nhận lý do "không có hóa đơn đầu vào" để trì hoãn việc xuất hóa đơn đầu ra khi bán hàng. Điều này tạo ra một áp lực lớn về việc giải trình hệ số K (tỷ lệ lợi nhuận/giá vốn) khi thanh kiểm tra.
3. Hệ lụy về thuế và giải pháp minh bạch hóa chi phí cho hộ kinh doanh
Khi không có hóa đơn đầu vào nhưng vẫn xuất hóa đơn đầu ra, lợi nhuận trên sổ sách của HKD sẽ bị đẩy lên rất cao. Nếu không thể chứng minh được chi phí mua hàng là có thật, HKD sẽ phải đối mặt với:
Gánh nặng thuế TNCN: Mức thuế có thể lên tới 17% trên lợi nhuận (nếu không chứng minh được chi phí hợp lý). Điều này dẫn đến tình trạng "kinh doanh có lãi nhưng lỗ vì đóng thuế".
Rủi ro giải trình: Cơ quan thuế có quyền yêu cầu giải trình về nguồn gốc hàng hóa.
Để bảo vệ quyền lợi, chủ hộ kinh doanh cần thực hiện các giải pháp sau:
Hoàn thiện bộ chứng từ thay thế: Sử dụng Bảng kê 01/TNDN, hợp đồng mua bán, biên bản bàn giao và lưu trữ bằng chứng giao dịch (tin nhắn, email).
Ưu tiên thanh toán không tiền mặt: Thực hiện chuyển khoản qua ngân hàng để tạo dấu vết dòng tiền minh bạch.
Chuyển đổi nguồn hàng: Chủ động tìm kiếm những nhà cung cấp có đủ năng lực xuất hóa đơn đầu vào để đảm bảo tính bền vững lâu dài.
Việc thực hiện xuất hóa đơn đúng - đủ - kịp thời không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là "lá chắn" giúp hộ kinh doanh tránh được các đợt truy thu thuế không đáng có.
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc
Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official