Trong bối cảnh chuyển đổi số và quy định ngày càng chặt chẽ về pháp luật thuế tại Việt Nam, vấn đề đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho nhân viên đang là mối quan tâm lớn của các doanh nghiệp. Cùng tìm hiểu chi tiết về nghĩa vụ, thời hạn kê khai, và các trường hợp công ty cần nộp thuế thay cho người lao động qua bài viết dưới đây.
1. Công ty có nghĩa vụ đóng thuế TNCN không?
Theo khoản 1 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm:
“Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho các cá nhân có ủy quyền không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.”
Như vậy, doanh nghiệp bắt buộc phải kê khai và nộp thuế TNCN thay cho nhân viên. Tuy nhiên, việc đóng thuế là nghĩa vụ thuộc về người lao động; doanh nghiệp chỉ thay mặt thực hiện theo quy định.
2. Thời hạn kê khai, nộp thuế TNCN cho nhân viên
Doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định về thời hạn kê khai thuế TNCN, thường chia thành hai trường hợp:
2.1. Kê khai thuế TNCN theo quý
Khi doanh nghiệp
tư nhân đáp ứng đủ các tiêu chí sau sẽ được khai thuế TNCN cho nhân viên theo
quý:
- Doanh
nghiệp tư nhân có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước
liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được
xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ
tính thuế trong năm dương lịch.
- Trường
hợp doanh nghiệp tư nhân mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh (hoạt động, kinh
doanh dưới 12 tháng) và lựa chọn khai thuế GTGT theo quý.
Một số lưu ý:
- Thời
gian kê khai ổn định suốt năm dương lịch.
- Nếu
chuyển từ khai thuế tháng sang quý, doanh nghiệp phải nộp văn bản đề nghị thay
đổi kỳ tính thuế trước ngày 31/01 của năm khai thuế mới.
2.2. Kê khai thuế TNCN theo tháng
Doanh nghiệp không đủ điều kiện kê khai thuế theo quý sẽ thực hiện kê khai theo tháng. Việc kê khai, quyết toán được thực hiện kể cả khi không phát sinh khấu trừ thuế.
3. Khi nào công ty đóng thuế TNCN cho nhân viên?
Công ty có trách
nhiệm đóng thuế TNCN thay cho nhân viên khi họ thuộc đối tượng cư trú tại Việt
Nam và có thu nhập chịu thuế. Cụ thể:
- Cá
nhân cư trú: Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày/năm hoặc có nơi ở thường xuyên.
- Cá
nhân không cư trú: Thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Các điều kiện tính
thuế:
Mức
giảm trừ gia cảnh:
- Đối
tượng nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng.
- Mỗi
người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
- Cá
nhân có thu nhập dưới mức giảm trừ gia cảnh sẽ không phải nộp thuế TNCN.
4. Trường hợp công ty phải nộp thuế TNCN thay
4.1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Nếu bất động sản được thế chấp, bán phát mại, hoặc chuyển nhượng theo quyết định thi hành án, công ty tổ chức chuyển nhượng phải kê khai và nộp thuế thay cá nhân.
4.2. Thu nhập từ cho thuê tài sản
Nếu hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận công ty nộp thuế thay, công ty cần kê khai và nộp thuế theo quy định.
4.3. Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại
Công ty ký hợp đồng mua bán bản quyền, nhượng quyền và được cá nhân ủy quyền kê khai thuế phải thực hiện nộp thuế thay.
4.4. Thu nhập phát sinh theo từng lần
Công ty hợp tác với cá nhân kinh doanh không cố định địa điểm hoặc kinh doanh không thường xuyên cũng có trách nhiệm nộp thuế thay.
5. Ý nghĩa của việc đóng thuế TNCN
Việc công ty thực
hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TNCN không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy
định pháp luật mà còn:
- Bảo
vệ quyền lợi hợp pháp của nhân viên.
- Đảm
bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính.
- Xây
dựng uy tín, văn hóa doanh nghiệp chuyên nghiệp.
Kết luận
Doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho người lao động, nhằm đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành. Đồng thời, điều này thể hiện sự chuyên nghiệp và cam kết của doanh nghiệp đối với quyền lợi của nhân viên. Đừng quên cập nhật thêm các thông tin mới nhất về thuế và chính sách lao động để hoạt động quản lý diễn ra hiệu quả hơn.
--------------------------------------
Dịch vụ TaxOnline của TS24 giúp doanh nghiệp tự động hóa quy trình kê khai và nộp thuế điện tử với các tính năng nổi bật:
- Tích hợp trên nhiều nền tảng: Phần mềm hóa đơn điện tử (iXHD), Phần mềm kế toán (ezBook) và chữ ký số SAFE-CA
- Nộp tờ khai nhanh chóng chỉ trong vài bước đơn giản.
- Tra cứu và quản lý hồ sơ thuế dễ dàng, tức thì, nhanh chóng
- Bảo mật cao, tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Hãy trải nghiệm TaxOnline ngay để quy trình kê khai thuế trở nên đơn giản và hiệu quả hơn!
Đăng ký ngay hôm nay!
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official
Hỗ trợ qua Telegram: https://t.me/ts24_official_chat_bot