Giảm trừ gia cảnh là một trong những chính sách hỗ trợ quan trọng dành cho người lao động, giúp giảm gánh nặng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và đảm bảo quyền lợi tài chính. Vậy giảm trừ gia cảnh là gì? Cách tính và đăng ký giảm trừ gia cảnh như thế nào? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
1. Giảm trừ gia cảnh là gì?
Giảm trừ gia cảnh (GTGC) là chính sách cho phép người lao động được trừ một khoản tiền nhất định khỏi thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN. Chính sách này nhằm hỗ trợ những người có thu nhập đạt mức chịu thuế nhưng đang phải nuôi dưỡng người phụ thuộc hoặc có hoàn cảnh đặc biệt.
Theo khoản 1, Điều
19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, GTGC là khoản giảm trừ vào thu nhập chịu
thuế áp dụng cho thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công. Giảm trừ gia cảnh
bao gồm:
- Cho bản thân người
nộp thuế: Giảm mức thu nhập chịu thuế cá nhân.
- Cho người phụ thuộc:
Hỗ trợ tài chính cho những người mà người nộp thuế phải nuôi dưỡng, như con
cái, cha mẹ, hoặc các đối tượng không có khả năng lao động.
2. Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất năm 2025
Theo Nghị quyết
954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng như sau:
- Cho bản thân người
nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Cho mỗi người phụ
thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
3. Cách tính giảm trừ gia cảnh
3.1. Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế
Theo Khoản 1 Điều
19 Thông tư 111/2013/TT-BTC, đối với bản
thân người nộp thuế, mức giảm trừ gia cảnh sẽ được áp dụng cụ thể như sau:
- Với bản thân
người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thì nguồn thu
nhập tại một thời điểm (tính đủ tháng), người nộp thuế được chọn tính giảm trừ
gia cảnh ở tại một nơi (một nguồn thu nhập).
Trường hợp thuế TNCN trong năm chưa được giảm trừ đầy đủ, số tháng thiếu sẽ được bổ sung khi quyết toán.
Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam được tính giảm trừ từ tháng đến Việt Nam đến khi kết thúc hợp đồng và rời khỏi Việt Nam.
3.2. Giảm trừ cho người phụ thuộc
Đối với giảm trừ
gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ thực hiện theo nguyên tắc quy định tại Khoản 1
Điều 19 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
- Giảm trừ gia cảnh
cho người phụ thuộc vào người nộp thuế sẽ được tính khi người nộp thuế đã đăng
ký thuế, được cấp mã số thuế.
- Mỗi người phụ
thuộc sẽ được tính là một lần giảm trừ cho người nộp thuế trong một năm.
- Đối với người phụ
thuộc đã đăng ký GTGC trước khi Thông tư 111/2013/TT-BTC có hiệu lực thì sẽ tiếp
tục được hưởng chế độ này đến khi mã số thuế được cấp.
- Trong năm tính
thuế, người nộp thuế nếu chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, sẽ được
tính từ tháng phát sinh nghĩa vụ đối với người phụ thuộc khi thực hiện quyết
toán thuế.
4. Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh bao gồm những ai?
Căn cứ theo Thông
tư 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc bao gồm:
- Con
cái: Con dưới 18 tuổi, con khuyết tật hoặc không có khả năng lao động, con đang
học đại học, cao đẳng, trung cấp không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.
- Vợ/chồng:
Người khuyết tật, không có khả năng lao động hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.
- Cha
mẹ, ông bà: Đáp ứng điều kiện về tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động,
thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.
- Người
khác không nơi nương tựa: Anh, chị, em ruột hoặc người được pháp luật quy định
phải nuôi dưỡng.
5. Hồ sơ giảm trừ gia cảnh
5.1 Hồ sơ cần chuẩn bị
- Tờ khai đăng ký giảm
trừ gia cảnh (mẫu số 20-ĐK-TCT).
- Giấy tờ xác nhận mối
quan hệ (giấy khai sinh, CCCD, giấy xác nhận cư trú, v.v.).
- Các tài liệu chứng
minh tình trạng của người phụ thuộc (giấy xác nhận khuyết tật, giấy xác nhận
không thu nhập, thẻ học sinh/sinh viên, v.v.).
5.2. Lưu ý khi chuẩn bị hồ sơ
- Hồ sơ cần sao y
công chứng hoặc xác nhận của cơ quan có thẩm quyền.
- Các thông tin đã
có trong cơ sở dữ liệu quốc gia không cần phải cung cấp giấy tờ chứng minh.
5.3. Hướng dẫn đăng ký giảm trừ gia cảnh
Cách 1:
Đăng ký trực tuyến
Người nộp thuế có
thể đăng ký giảm trừ gia cảnh qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tại địa
chỉ: thudientu.gdt.gov.vn.
Cách 2:
Đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế
Chuẩn bị hồ sơ
theo quy định.
Nộp tại Chi cục
Thuế nơi người nộp thuế đăng ký mã số thuế hoặc nơi cư trú.
Cách 3: Ủy
quyền doanh nghiệp
Người nộp thuế có
thể ủy quyền cho doanh nghiệp thực hiện đăng ký giảm trừ gia cảnh. Doanh nghiệp
sẽ thay mặt nộp hồ sơ qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế.
6. Kết luận
Giảm trừ gia cảnh là
một chính sách thiết thực, hỗ trợ giảm gánh nặng thuế cho người lao động. Việc
hiểu và thực hiện đúng quy trình đăng ký không chỉ đảm bảo quyền lợi cá nhân mà
còn giúp tuân thủ quy định pháp luật. Hy vọng bài viết này đã cung cấp đầy đủ
thông tin cần thiết để bạn hiểu rõ hơn về chính sách giảm trừ gia cảnh. Đừng
quên theo dõi website của chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin hữu ích về
thuế và quyền lợi lao động!
---------------------------------------
Dịch vụ TaxOnline của TS24 giúp doanh nghiệp tự động hóa quy trình kê khai và nộp thuế điện tử với các tính năng nổi bật:
- Tích hợp trên nhiều nền tảng: Phần mềm hóa đơn điện tử (iXHD), Phần mềm kế toán (ezBook) và chữ ký số SAFE-CA
- Nộp tờ khai nhanh chóng chỉ trong vài bước đơn giản.
- Tra cứu và quản lý hồ sơ thuế dễ dàng, tức thì, nhanh chóng
- Bảo mật cao, tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Hãy trải nghiệm TaxOnline ngay để quy trình kê khai thuế trở nên đơn giản và hiệu quả hơn!
Đăng ký ngay hôm nay!
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official
Hỗ trợ qua Telegram: https://t.me/ts24_official_chat_bot