Trong giai đoạn quyết toán thuế, cơ quan thuế đang tăng cường giám sát các giao dịch tài chính, đặc biệt là các dòng tiền qua tài khoản ngân hàng cá nhân có dấu hiệu bất thường. Việc kiểm tra nhằm đảm bảo tính minh bạch, phòng tránh trốn thuế hoặc kê khai không trung thực.
Kế toán, hộ kinh doanh và chủ doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý: nếu xuất hiện một trong năm dấu hiệu dưới đây, nguy cơ bị cơ quan thuế “mời làm việc” là rất cao.
1. Dòng tiền biến động bất thường.
Đây là dấu hiệu đầu tiên và phổ biến nhất khiến cơ quan thuế chú ý.
- Tài khoản phát sinh nhiều giao dịch có giá trị lớn, tần suất cao, không tương xứng với quy mô hoạt động đã kê khai.
- Tiền thường vào – ra liên tục trong cùng ngày, không có chứng từ, hợp đồng hoặc hóa đơn hợp lệ đi kèm.
Những trường hợp này thường bị nghi ngờ là doanh thu ẩn hoặc dòng tiền không phục vụ sản xuất – kinh doanh hợp pháp.
2. Nhận tiền từ nhiều nguồn không rõ ràng.
Khi người nộp thuế liên tục nhận tiền từ nhiều tài khoản khác nhau mà nội dung chuyển khoản chung chung như “thanh toán”, “chuyển tiền”, “vay mượn”... nhưng không có chứng từ kế toán đi kèm, cơ quan thuế sẽ tiến hành rà soát.
Nếu không chứng minh được nguồn tiền hợp pháp, các khoản này có thể bị coi là doanh thu phát sinh chưa kê khai và bị truy thu thuế thu nhập tương ứng.
3. Chia nhỏ giao dịch để né kiểm soát.
Một số cá nhân hoặc hộ kinh doanh có hành vi “xé nhỏ” giá trị thanh toán, chia thành nhiều giao dịch nhỏ để tránh bị cơ quan thuế hoặc ngân hàng giám sát.
Ví dụ: thay vì nhận một lần 200 triệu đồng, người bán chia thành nhiều khoản dưới 20 triệu đồng. Hành vi này nếu bị phát hiện sẽ bị coi là cố tình lách luật, làm sai lệch doanh thu thật, dẫn đến ấn định thuế hoặc xử phạt hành chính.
4. Sử dụng tài khoản cá nhân cho hoạt động kinh doanh.
Đây là lỗi nghiêm trọng nhưng vẫn rất phổ biến.
Nhiều hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ sử dụng tài khoản cá nhân để nhận tiền bán hàng, chi trả cho đối tác hoặc giao dịch kinh doanh.
Theo quy định, mọi hoạt động tài chính phục vụ sản xuất – kinh doanh phải thực hiện qua tài khoản đứng tên tổ chức hoặc hộ kinh doanh.
Nếu dùng tài khoản cá nhân, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu, truy thu thuế, thậm chí xử phạt về hành vi kê khai sai.
5. Doanh thu thực tế và kê khai thuế không trùng khớp.
Cơ quan thuế hiện có thể đối chiếu dữ liệu đa nguồn: sao kê ngân hàng, sàn thương mại điện tử, ví điện tử, phần mềm quản lý bán hàng...
Nếu số liệu phát sinh chênh lệch lớn so với tờ khai thuế, đây sẽ là tín hiệu rủi ro cao nhất.
Khi có sự sai lệch, doanh nghiệp có thể bị kiểm tra đột xuất, truy thu thuế và phạt chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế.
6. Hậu quả nếu bị kiểm tra và phát hiện sai phạm.
- Bị kiểm tra, thanh tra đột xuất, yêu cầu cung cấp toàn bộ chứng từ, hóa đơn, hợp đồng liên quan.
- Ấn định và truy thu thuế, kèm theo phạt vi phạm hành chính và tiền chậm nộp (tối đa 0,03%/ngày).
- Trường hợp nghiêm trọng, có thể bị phong tỏa tài khoản để phục vụ điều tra.
- Doanh nghiệp hoặc cá nhân bị đưa vào “danh sách rủi ro cao”, chịu giám sát thường xuyên trong các kỳ thuế tiếp theo.
7. Cách phòng tránh rủi ro khi cơ quan thuế rà soát tài khoản.
-
Phân tách rõ ràng tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh.
- Tài khoản cá nhân chỉ sử dụng cho mục đích sinh hoạt, chi tiêu cá nhân.
- Tài khoản kinh doanh phục vụ toàn bộ hoạt động bán hàng, thanh toán, giao dịch doanh nghiệp. -
Ghi chép và lưu trữ chứng từ hợp lệ.
- Mọi giao dịch phải có hóa đơn, hợp đồng hoặc chứng từ thanh toán đi kèm. -
Đối chiếu thường xuyên dữ liệu ngân hàng – sổ sách – kê khai thuế.
- Phát hiện sai lệch sớm để điều chỉnh trước khi cơ quan thuế kiểm tra. -
Kê khai thuế trung thực và đúng hạn.
- Kê khai đủ doanh thu, chi phí hợp lý, đúng quy định pháp luật thuế.
8. Kết luận.
Công tác giám sát tài khoản ngân hàng của cá nhân và chủ hộ kinh doanh đang ngày càng chặt chẽ, phản ánh xu hướng quản lý thuế hiện đại dựa trên dữ liệu số.
Việc chủ động minh bạch hóa giao dịch tài chính, phân tách tài khoản rõ ràng và kê khai trung thực không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn góp phần xây dựng uy tín, hoạt động kinh doanh bền vững.
Trong thời kỳ chuyển đổi số ngành thuế, minh bạch là “tấm khiên” bảo vệ doanh nghiệp trước mọi cuộc kiểm tra.
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc
Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official