Khi nào tổ chức có thể khai và nộp thuế thay cho cá nhân

 

Theo quy định tại khoản 1 Điều 8 của Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC), tổ chức hoặc cá nhân có thể khai và nộp thuế thay cho cá nhân trong những trường hợp sau:

1. Thuê tài sản từ cá nhân: Khi tổ chức thuê tài sản của cá nhân và hợp đồng thuê quy định bên thuê là người nộp thuế.

2. Hợp tác kinh doanh với cá nhân: Tổ chức hợp tác kinh doanh cùng cá nhân.

3. Chi trả các khoản hỗ trợ cho hộ khoán: Bao gồm các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, bồi thường vi phạm hợp đồng, và các khoản chi trả khác.

4. Chi trả thu nhập từ dịch vụ số: Tổ chức tại Việt Nam, là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài (không có cơ sở thường trú tại Việt Nam), chi trả thu nhập từ các dịch vụ số cho cá nhân.

5. Chủ sở hữu sàn thương mại điện tử: Tổ chức, bao gồm cả chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử, khai và nộp thuế thay cho cá nhân theo ủy quyền.

6. Ủy quyền cho cá nhân khác: Cá nhân khác khai và nộp thuế thay cho người nộp thuế trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.

Hướng dẫn khai và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh

Tổ chức và cá nhân thực hiện khai và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh theo quy định:

• Khai theo tháng, quý hoặc từng lần phát sinh: Áp dụng cho đối tượng thuộc mục (1).

• Khai theo tháng hoặc quý: Áp dụng cho đối tượng thuộc các mục (1), (2), (3), (4), và (5).

• Khai theo ủy quyền: Tổ chức hoặc cá nhân khai và nộp thuế thay cho cá nhân được ủy quyền.

Nếu cá nhân phát sinh doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm tại nhiều địa điểm, nhưng dự kiến tổng doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, họ có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả khai và nộp thuế thay cho doanh thu tại nơi được ủy quyền.

Đối với hộ khoán có nhận thêm các khoản thưởng, hỗ trợ, chiết khấu, bồi thường,... thì tổ chức chi trả sẽ thực hiện khai và nộp thuế thay dựa trên số tiền thực tế đã chi trả trong năm tính thuế.

Hồ sơ khai thuế khi tổ chức khai và nộp thuế thay cho cá nhân

Theo khoản 1 Điều 16 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hồ sơ khai thuế của tổ chức thực hiện việc khai và nộp thuế thay cho cá nhân bao gồm các thành phần sau:

• Hồ sơ khai thuế tháng hoặc quý: Áp dụng cho các tổ chức khai và nộp thuế thay cho cá nhân trong các trường hợp như cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức, tổ chức chi trả cho cá nhân đạt doanh số, tổ chức là chủ sở hữu sàn thương mại điện tử, hoặc tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài (không có cơ sở thường trú tại Việt Nam). Các tài liệu cần có gồm:

  • Tờ khai thuế cho hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh theo mẫu 01/CNKD được ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

  • Phụ lục bảng kê chi tiết hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, áp dụng cho tổ chức hoặc cá nhân khai và nộp thuế thay theo mẫu 01-1/BK-CNKD của Thông tư 40/2021/TT-BTC.

  • Bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh (nếu đây là lần đầu khai thuế cho hợp đồng). Cơ quan thuế có thể yêu cầu trình bản chính để đối chiếu và xác thực.

• Hồ sơ khai thuế cho cá nhân cho thuê tài sản: Được quy định tại điểm b khoản 8.5 Phụ lục I, ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Hồ sơ gồm:

  • Tờ khai thuế cho hoạt động cho thuê tài sản (dành cho cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản và tổ chức khai thay cho cá nhân) theo mẫu 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

  • Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê tài sản, áp dụng cho tổ chức khai thay cho cá nhân, theo mẫu 01-2/BK-TTS ban hành cùng Thông tư 40/2021/TT-BTC.

  • Bản sao hợp đồng thuê tài sản hoặc phụ lục hợp đồng (nếu đây là lần đầu khai thuế cho hợp đồng hoặc phụ lục). Cơ quan thuế có thể yêu cầu bản chính để kiểm tra và xác nhận.

• Hồ sơ khai thuế cho cá nhân được ủy quyền: Đối với tổ chức hoặc cá nhân khai và nộp thuế thay cho cá nhân theo ủy quyền pháp luật dân sự, hồ sơ thực hiện theo quy định áp dụng cho cá nhân được ủy quyền nếu họ tự khai thuế.

• Doanh nghiệp khai thuế thay: Khi doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh tế khai thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản, cần tích chọn “Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay, nộp thuế thay theo pháp luật thuế” trên tờ khai, ký tên, ghi rõ họ tên. Nếu tổ chức khai thay thì sau khi ký cần đóng dấu của tổ chức hoặc ký điện tử theo quy định. Hồ sơ tính thuế và chứng từ thu thuế sẽ ghi rõ tổ chức khai và nộp thuế thay cho cá nhân.

-------------------------
CÔNG TY CỔ PHẦN TS24
🌐 Website: https://web.ts24.com.vn
☎️ Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1)
☎️ Hotline hỗ trợ: 1900 6154
✉️ Email: sales@ts24.com.vn