Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh phải báo cáo thuế?
Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ 1.1.2026: Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra…
Căn cứ khoản 1 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bởi Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ 1.1.2026: Thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm không thuộc thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Theo quy định trên, từ 1.1.2026 hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu/năm trở lên phải thực hiện kê khai để đóng thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng.
Vừa qua, tại phương án mới nhất trình Chính phủ, Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên mức 500 triệu đồng/năm, đồng thời áp dụng cách tính thuế mới: Chỉ thu thuế trên phần doanh thu vượt ngưỡng thay vì tính trên toàn bộ doanh thu. Bộ cũng kiến nghị bổ sung phương pháp tính thuế theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí) với thuế suất 15%.
Hướng dẫn báo cáo thuế hộ kinh doanh
Theo Đề án chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán của Bộ Tài chính tại Quyết định 3389/QĐ-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu/năm trở lên sẽ phải kê khai thuế theo phương pháp kê khai.
Trường hợp kinh doanh trên sàn thương mại điện tử mà sàn không có chức năng thanh toán: Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý.
Báo cáo thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai
Theo khoản 1 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hồ sơ khai thuế của Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai gồm:
- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD.
- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai được hướng dẫn tại khoản 3 Điều 11 Thông tư số 40/2021/TT-BTC:
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Báo cáo thuế hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh
Căn cứ khoản 1 Điều 12 Thông tư số 40/2021/TT-BTC, hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp từng lần phát sinh gồm:
- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD
- Các tài liệu kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh gồm:
+ Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ;
+ Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng;
- Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa như: Bảng kê thu mua hàng nông sản nếu là hàng hóa nông sản trong nước; Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nếu là hàng cư dân biên giới nhập khẩu; Hóa đơn của người bán hàng giao cho nếu là hàng hóa nhập khẩu mua của tổ chức, cá nhân kinh doanh trong nước; tài liệu liên quan để chứng minh nếu là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất;...
- Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh: chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế theo khoản 3 Điều 12 Thông tư 40.