(Chinhphu.vn) - Ngày 24/01/2025, Tổng cục Thuế đã ban hành Quyết định số 108/QĐ-TCT, quy định về quy trình tự động hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Quy trình này có hiệu lực ngay từ ngày ký và được áp dụng trên toàn hệ thống cơ quan thuế trong cả nước.
Việc hoàn thuế TNCN không chỉ là quyền lợi mà còn là trách nhiệm của người nộp thuế (NNT) và cơ quan thuế. Do đó, NNT cần chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế và được hưởng quyền lợi hoàn thuế theo quy định.
Theo Quyết định 108, quy trình hoàn thuế TNCN tự động bao gồm trình tự và thủ tục mà cơ quan thuế áp dụng để giải quyết hồ sơ hoàn thuế của cá nhân có yêu cầu hoàn trên tờ khai quyết toán thuế TNCN.
Nội dung quy trình này bao gồm ba bước chính: (1) tạo và tiếp nhận tờ khai quyết toán thuế TNCN có đề nghị hoàn của NNT, (2) thực hiện hoàn thuế TNCN tự động, (3) kiểm soát sau hoàn thuế.
Việc triển khai hoàn thuế TNCN tự động là một trong những đổi mới ứng dụng công nghệ thông tin của ngành Thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho NNT thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chủ động.
Hướng dẫn chi tiết về các bước trong quy trình hoàn thuế TNCN tự động
1. Tạo và tiếp nhận tờ khai quyết toán thuế TNCN
Tạo tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý
Theo Điều 4 của Quy trình, từ dữ liệu kê khai của tổ chức trả thu nhập, dữ liệu đăng ký thuế, thông tin người phụ thuộc và nghĩa vụ thuế trên toàn quốc, hệ thống công nghệ thông tin (CNTT) của ngành Thuế sẽ tự động tổng hợp dữ liệu để tạo tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý cho cá nhân thực hiện quyết toán thuế.
Quá trình này diễn ra ngay sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế của tổ chức trả thu nhập.
NNT có thể kiểm tra thông tin trên tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý thông qua ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng Thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
Nếu đồng ý với thông tin trên tờ khai gợi ý, NNT xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán qua ứng dụng.
Nếu không đồng ý, NNT có thể chỉnh sửa thông tin, bổ sung lý do chênh lệch và nộp kèm tài liệu chứng minh theo quy định.
Tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế
Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính sẽ tự động tạo và gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế và đề nghị hoàn thuế (theo mẫu số 01-1/TB-TĐT của Thông tư 19/2021/TT-BTC) ngay sau khi nhận được hồ sơ quyết toán có chỉ tiêu "Số thuế hoàn trả cho NNT".
Sau đó, hệ thống hoàn thuế tự động sẽ tạo hồ sơ đề nghị hoàn thuế.
Xử lý hồ sơ hoàn thuế nộp theo phương thức khác
Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN có đề nghị hoàn nhưng không nộp qua phương thức trực tuyến, bộ phận tiếp nhận hồ sơ sẽ xử lý theo quy định của Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và nghĩa vụ thuế.
Hệ thống sau đó sẽ tự động tiếp nhận và tạo hồ sơ đề nghị hoàn thuế theo quy định tại Điều 4 của Quyết định 108.
2. Giải quyết hồ sơ hoàn thuế tự động
Theo Điều 5, phân hệ hoàn thuế TNCN sẽ kiểm tra và xác định hồ sơ nào đủ điều kiện xử lý tự động dựa trên các tiêu chí sau:
Tại thời điểm giải quyết hồ sơ, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế TNCN hoặc cá nhân đã nộp đầy đủ tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
Chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” trên hồ sơ trùng khớp với dữ liệu quản lý thuế.
Chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn” không vượt quá số thuế đã nộp.
Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn thuế được xác minh và liên kết với hệ thống quản lý thuế.
Nếu hồ sơ đáp ứng đầy đủ các điều kiện, hệ thống sẽ tự động lập đề xuất hoàn thuế, tạo Quyết định hoàn thuế hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước (NSNN), và lập Lệnh hoàn trả hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu NSNN. Sau đó, các tài liệu này sẽ được trình Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử.
Toàn bộ quy trình này được hệ thống CNTT của ngành Thuế tự động thực hiện kể từ khi gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế cho NNT.
Trường hợp hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế
Nếu xác định hồ sơ không thuộc đối tượng hoặc không đáp ứng điều kiện hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ lập Thông báo từ chối hoàn thuế (Mẫu số 04/TB-HT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC), trình ký và gửi cho NNT.
Hiệu lực thi hành
Quy trình hoàn thuế TNCN tự động theo Quyết định số 108/QĐ-TCT có hiệu lực từ ngày ký và thay thế các quy định về xử lý hồ sơ hoàn thuế của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế tại Quyết định số 679/QĐ-TCT ngày 31/5/2023 của Tổng cục Thuế.
------------------------------
Tóm tắt nội dung chính:
Tổng cục Thuế đã ban hành Quyết định số 108/QĐ-TCT ngày 24/01/2025 về quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động, có hiệu lực từ ngày ký và áp dụng trên toàn quốc.
Quy trình này giúp người nộp thuế (NNT) thực hiện hoàn thuế nhanh chóng, thuận tiện thông qua ứng dụng công nghệ thông tin. Các bước chính bao gồm:
- Tạo và tiếp nhận tờ khai quyết toán thuế TNCN: Hệ thống thuế tự động tổng hợp dữ liệu và tạo tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý cho cá nhân. Người nộp thuế có thể kiểm tra, xác nhận hoặc điều chỉnh thông tin trước khi nộp.
- Giải quyết hoàn thuế tự động: Hệ thống tự động kiểm tra hồ sơ, đối chiếu dữ liệu và xác định hồ sơ đủ điều kiện để xử lý hoàn thuế. Nếu đủ điều kiện, quyết định hoàn thuế sẽ được lập và chuyển đến cơ quan thuế để ký điện tử.
- Kiểm soát sau hoàn thuế: Hệ thống tiếp tục giám sát, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình hoàn thuế.
Quy trình này thay thế các quy định trước đây, tạo điều kiện cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ một cách thuận lợi và nhanh chóng hơn.
------------------------------
CÔNG TY CỔ PHẦN TS24
💻 Website: https://web.ts24.com.vn
📞 Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1)
☎️ Hotline hỗ trợ: 1900 6154
✉️ Email: sales@ts24.com.vn