Trong môi trường làm việc hiện đại, làm thêm giờ hay tăng ca là một tình trạng phổ biến, giúp người lao động tăng thêm thu nhập. Tuy nhiên, một câu hỏi thường xuyên được đặt ra là: Tiền tăng ca có tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không? Và nếu có, cách tính thuế đối với khoản thu nhập này như thế nào? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ về quy định thuế TNCN đối với tiền làm thêm giờ cũng như cách tính thuế chi tiết.
1. Tiền tăng ca có tính thuế TNCN không?
Câu trả lời là CÓ, nhưng không phải toàn bộ thu nhập từ tiền tăng ca đều phải chịu thuế TNCN. Theo quy định tại Điểm i Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, phần tiền lương tăng ca được trả cao hơn so với lương làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động sẽ được miễn thuế.
Chi tiết về phần
thu nhập miễn thuế TNCN khi làm thêm giờ:
- Nếu
người lao động làm thêm vào ngày thường, phần lương tăng thêm so với mức lương
bình thường sẽ được miễn thuế.
- Nếu
làm thêm vào ngày nghỉ, ngày lễ, khoản chênh lệch giữa lương ngày nghỉ/lễ và
lương ngày làm việc bình thường cũng sẽ được miễn thuế.
Ví dụ 1:
- Mức lương bình thường
của chị Tú Anh là 40.000 VND/giờ.
- Khi làm thêm vào
ngày thường, công ty trả 60.000 VND/giờ → Phần 20.000 VND/giờ cao hơn sẽ được
miễn thuế.
- Nếu làm thêm vào
ngày lễ, công ty trả 80.000 VND/giờ → Phần 40.000 VND/giờ cao hơn cũng sẽ được
miễn thuế.
2. Cách tính tiền
tăng ca theo quy định mới nhất
Theo Khoản 1 Điều
107 Bộ luật Lao động 2019, thời gian làm thêm giờ được hiểu là thời gian làm việc
ngoài khung giờ làm việc bình thường theo quy định của pháp luật hoặc thỏa ước
lao động.
Bên cạnh đó, Điều 98 Bộ luật Lao động 2019 quy định rõ mức trả lương làm thêm giờ như sau:
2.1. Tiền làm thêm
giờ tính theo đơn giá tiền lương hoặc lương thực trả:
- Ít
nhất 150% vào ngày làm việc bình thường.
- Ít
nhất 200% vào ngày nghỉ hằng tuần.
- Ít
nhất 300% vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương (chưa kể tiền lương của
ngày đó).
2.2. Tiền lương
làm việc ban đêm:
- Tối
thiểu 130% tiền lương theo đơn giá lương bình thường.
- Nếu
làm thêm vào ban đêm, người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương.
Ví dụ 2:
- Chị Hương làm công
nhân tại Công ty T với mức lương 8.000.000 VND/tháng, làm theo giờ hành chính
(8 giờ/ngày, 48 giờ/tuần).
- Hàng ngày chị
Hương làm từ 16 giờ chiều đến 1 giờ sáng hôm sau, nghĩa là có 3 giờ làm việc
ban đêm.
Lương theo giờ
ngày làm việc bình thường:
→ 8.000.000 ÷ 26
ngày ÷ 8 giờ = 38.462 VND/giờ
Lương làm việc ban
đêm:
→ 38.462 + (38.462
× 30%) = 50.000 VND/giờ
Tổng tiền lương
tháng của chị Hương:
→ (38.462 × 5 +
50.000 × 3) × 26 ngày = 8.900.000 VND/tháng
3. Cách tính thuế TNCN phải nộp khi có tiền tăng ca
Thuế TNCN đối với tiền lương làm thêm giờ vẫn được tính theo phương pháp thuế lũy tiến từng phần như sau:
3.1. Công thức tính thuế TNCN:
=> Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Trong đó:
=> Thu nhập tính thuế
= Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
Thuế suất: Áp dụng
theo Biểu thuế lũy tiến từng phần (Điều 22 Luật Thuế TNCN 2007).
3.2. Các bước tính thuế TNCN có tiền tăng ca:
Bước 1:
Xác định thu nhập chịu thuế
→ Thu nhập chịu
thuế = Tổng thu nhập – Thu nhập miễn thuế
Bước 2:
Tính các khoản được giảm trừ
→ Gồm giảm trừ gia
cảnh, bảo hiểm bắt buộc, từ thiện,...
Bước 3:
Tính thu nhập tính thuế
→ Thu nhập tính
thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Bước 4:
Tính thuế TNCN phải nộp
→ Dựa theo Biểu
thuế lũy tiến từng phần để áp dụng mức thuế suất phù hợp.
4. Một số câu hỏi thường gặp
4.1. Tiền làm thêm vượt 200 giờ/năm có được miễn thuế TNCN không?
Không! Tiền làm thêm vượt quá 200 giờ/năm không được miễn thuế, trừ một số trường hợp đặc biệt theo quy định tại Điều 107 Bộ luật Lao động 2019.
4.2. Phụ cấp ca đêm có tính thuế TNCN không?
Có, nhưng chỉ phần chênh lệch giữa lương làm ca đêm và lương làm ca ngày được miễn thuế.
4.3. Doanh nghiệp có cần lập bảng kê lương tăng ca không?
Có! Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, doanh nghiệp phải lập bảng kê rõ ràng về khoản tiền lương làm thêm giờ đã trả cho người lao động và xuất trình khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.
5. Kết luận
Việc hiểu rõ cách tính thuế TNCN đối với tiền tăng ca giúp người lao động có kế hoạch tài chính tốt hơn và tránh các sai sót về nghĩa vụ thuế. Quan trọng nhất, chỉ phần tiền lương tăng thêm do làm thêm giờ mới được miễn thuế, không phải toàn bộ thu nhập từ làm thêm giờ.
Hy vọng bài viết này giúp bạn có cái nhìn chi tiết về cách tính thuế TNCN đối với tiền làm thêm giờ. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào về thuế, đừng ngần ngại liên hệ với TS24 để được tư vấn chi tiết hơn!
---------------------------------------
Dịch vụ TaxOnline của TS24 giúp doanh nghiệp tự động hóa quy trình kê khai và nộp thuế điện tử với các tính năng nổi bật:
- Tích hợp trên nhiều nền tảng: Phần mềm hóa đơn điện tử (iXHD), Phần mềm kế toán (ezBook) và chữ ký số SAFE-CA
- Nộp tờ khai nhanh chóng chỉ trong vài bước đơn giản.
- Tra cứu và quản lý hồ sơ thuế dễ dàng, tức thì, nhanh chóng
- Bảo mật cao, tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Hãy trải nghiệm TaxOnline ngay để quy trình kê khai thuế trở nên đơn giản và hiệu quả hơn!
Đăng ký ngay hôm nay!
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official
Hỗ trợ qua Telegram: https://t.me/ts24_official_chat_bot