Truy thu thuế thu nhập cá nhân là một nội dung quan trọng trong quản lý thuế, đặc biệt trong bối cảnh dữ liệu điện tử ngày càng được kết nối và đối soát tự động. Việc hiểu rõ các trường hợp bị truy thu, cách tính và mức xử lý vi phạm giúp cá nhân chủ động hơn trong quá trình kê khai và quyết toán thuế. Bài viết dưới đây trình bày những thông tin cần thiết liên quan đến truy thu thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành.
1. Khái niệm truy thu thuế thu nhập cá nhân
Truy thu thuế thu nhập cá nhân là biện pháp cơ quan thuế áp dụng khi cá nhân chưa kê khai đầy đủ, kê khai sai hoặc nộp thiếu số thuế phải nộp. Đây là việc thu bổ sung khoản thuế còn thiếu nhằm đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ theo quy định.
2. Các trường hợp thường bị truy thu thuế
Có nhiều nguyên nhân dẫn đến việc bị truy thu thuế, trong đó phổ biến nhất gồm:
1. Phát sinh thêm nguồn thu nhập chưa khai
Cá nhân có nhiều nguồn thu nhập nhưng chỉ kê khai một phần; hoặc có các khoản thu như tiền cho thuê tài sản, thu nhập từ quảng cáo, hoa hồng, môi giới… nhưng chưa được đưa vào hồ sơ tính thuế.
2. Đơn vị chi trả thu nhập khấu trừ chưa đúng
Tổ chức chi trả thu nhập có thể khấu trừ sai biểu thuế, không khấu trừ hoặc hạch toán không đầy đủ, dẫn đến thiếu số thuế phải nộp của cá nhân.
3. Kê khai hoặc quyết toán thuế sai
Một số trường hợp cá nhân tự quyết toán nhưng tính sai tổng thu nhập, khai thiếu giảm trừ hoặc không nộp hồ sơ quyết toán đúng thời hạn.
4. Đối chiếu dữ liệu từ cơ quan thuế
Cơ quan thuế sử dụng dữ liệu điện tử từ ngân hàng, doanh nghiệp và các hệ thống liên quan để đối chiếu. Khi phát hiện chênh lệch giữa thu nhập thực tế và hồ sơ kê khai, cơ quan thuế sẽ tiến hành truy thu.
3. Cách tính số thuế bị truy thu
Số thuế bị truy thu được xác định theo công thức:
Số thuế phải nộp theo quy định – Số thuế đã nộp trước đó
Ngoài số thuế thiếu, cá nhân còn phải chịu tiền chậm nộp và các mức phạt tương ứng với hành vi vi phạm.
4. Mức xử phạt khi bị truy thu thuế
1. Tiền chậm nộp
Cá nhân phải nộp tiền chậm nộp tương ứng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế còn thiếu.
2. Khai sai dẫn đến thiếu thuế
Trường hợp kê khai sai khiến thiếu số thuế phải nộp, cá nhân bị phạt 20% số thuế thiếu và phải nộp thêm tiền chậm nộp theo quy định.
3. Trốn thuế hoặc gian lận
Hành vi cố ý che giấu thu nhập, sử dụng chứng từ không hợp lệ hoặc gian lận thuế có thể bị phạt từ một đến ba lần số thuế trốn. Trường hợp nghiêm trọng, cá nhân có thể bị xử lý theo quy định pháp luật hình sự.
5. Quy trình truy thu thuế
Quy trình truy thu thường bao gồm các bước:
- Cơ quan thuế kiểm tra và đối chiếu dữ liệu.
- Gửi thông báo yêu cầu cá nhân giải trình.
- Cá nhân cung cấp chứng từ chứng minh.
- Cơ quan thuế xác định số thuế cần truy thu và ban hành quyết định xử lý.
6. Cách hạn chế rủi ro bị truy thu
Để tránh bị truy thu thuế, cá nhân nên:
- Kê khai đầy đủ mọi nguồn thu nhập phát sinh.
- Lưu giữ chứng từ thuế và khấu trừ đầy đủ.
- Quyết toán thuế đúng thời hạn.
- Đối chiếu thông tin với đơn vị chi trả thu nhập trước khi lập hồ sơ quyết toán.
- Cập nhật kịp thời các quy định mới về thuế thu nhập cá nhân.
7. Kết luận
Việc bị truy thu thuế chủ yếu xuất phát từ sai sót trong kê khai hoặc thiếu thông tin. Khi nắm rõ nguyên tắc, quy trình và mức xử lý theo quy định, cá nhân sẽ chủ động hơn trong việc hoàn thành nghĩa vụ thuế và hạn chế được các rủi ro trong quá trình quyết toán.
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc
Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official