Nhằm tạo động lực bứt phá cho cộng đồng doanh nghiệp, hỗ trợ hộ kinh doanh và thúc đẩy tiêu dùng nội địa, cơ quan thuế đã triển khai chuỗi chính sách ưu đãi toàn diện. Các quy định mới không chỉ tập trung giảm gánh nặng tài chính thông qua thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng, mà còn mở rộng hạn mức miễn thuế, tối ưu quy trình quản lý hành chính cho các mô hình kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ.
Bài viết dưới đây tổng hợp các chính sách thuế ưu đãi trọng tâm nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho các đơn vị kinh doanh và người nộp thuế.
Khung ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) dành cho các loại hình doanh nghiệp
Chính sách thuế TNDN mang đến nhiều cơ chế hỗ trợ tài chính trực tiếp, từ miễn giảm thuế có thời hạn đến áp dụng thuế suất ưu đãi theo quy mô và lĩnh vực hoạt động:
Chính sách ưu đãi theo địa bàn và lĩnh vực đầu tư: Áp dụng thuế suất 10% lên đến 15 năm đối với các dự án tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, khu công nghệ cao, dự án công nghệ số và dự án bảo vệ môi trường. Các dự án này đồng thời được miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo.
Thiết lập thuế suất ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: Doanh nghiệp siêu nhỏ có doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở xuống áp dụng thuế suất 15%. Doanh nghiệp nhỏ có doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 17%.
Chính sách miễn thuế TNDN: Miễn thuế 02 năm cho doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh kể từ khi phát sinh thu nhập chịu thuế. Ngoài ra, từ ngày 01/01/2026, doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn hoàn toàn thuế TNDN.
Tỷ lệ tính thuế đối với doanh nghiệp siêu nhỏ (doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm): Phân phối, cung cấp hàng hóa áp dụng 0,3%; sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu áp dụng 1,2%; dịch vụ xây dựng không bao gồm nguyên vật liệu áp dụng 1,5%; cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp áp dụng 4%; cung cấp sản phẩm, nội dung số (giải trí, trò chơi điện tử, phim, ảnh, nhạc số, quảng cáo số) áp dụng 4%; các hoạt động khác áp dụng 0,5%.
Cơ chế giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) hỗ trợ kích cầu tiêu dùng
Chính sách giảm thuế GTGT tiếp tục được duy trì nhằm giảm chi phí cho người tiêu dùng và hỗ trợ sản xuất kinh doanh:
Giảm thuế suất từ 10% xuống 8%: Áp dụng đối với các cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%. Thời gian áp dụng ưu đãi kéo dài từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
Giảm 20% mức tỷ lệ tính thuế cho hộ kinh doanh: Áp dụng cho các hộ và cá nhân kinh doanh tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu khi xuất hóa đơn trong khoảng thời gian từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
Các nhóm ngành loại trừ (không thuộc diện giảm thuế GTGT): Viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, khai khoáng (trừ than) và các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Nâng ngưỡng an sinh và nới lỏng quy định cho hộ và cá nhân kinh doanh
Chính sách mới tạo hành lang pháp lý thông thoáng, giảm chi phí tuân thủ cho các mô hình kinh doanh quy mô nhỏ:
Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 1 tỷ đồng: Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Nới lỏng quy định về hóa đơn điện tử: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên, được chủ động sử dụng theo nhu cầu thực tế của cơ sở.
Đẩy mạnh giảm trừ gia cảnh thuế TNCN và chuyển đổi số hành chính
Bên cạnh các ưu đãi cho tổ chức kinh doanh, chính sách thuế cũng chú trọng điều chỉnh hạn mức giảm trừ cho cá nhân và tối ưu hóa thủ tục:
Mức giảm trừ gia cảnh mới: Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng và mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc nâng lên 6,2 triệu đồng/tháng.
Đẩy mạnh chuyển đổi số và cải cách thủ tục: Cơ quan thuế tiếp tục ứng dụng toàn diện hóa đơn điện tử và nộp thuế điện tử, giúp tiết kiệm thời gian, tối ưu hóa chi phí vận hành và giảm thiểu rủi ro tuân thủ cho doanh nghiệp.
Nắm bắt kịp thời các chính sách thuế ưu đãi sẽ giúp các doanh nghiệp, hộ kinh doanh chủ động xây dựng phương án tài chính tối ưu, tận dụng tối đa sự hỗ trợ từ Nhà nước để tái đầu tư và phát triển bền vững.