Trong bối cảnh đẩy mạnh chuyển đổi số và minh bạch hóa hoạt động tài chính, các hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD) cần đặc biệt lưu ý về trách nhiệm báo cáo các phương thức thanh toán đang sử dụng cho mục đích sản xuất, kinh doanh. Việc nắm rõ các mốc thời gian và quy định pháp lý sẽ giúp quý độc giả chủ động trong việc tuân thủ và hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý không đáng có.
1. Căn cứ pháp lý và phạm vi trách nhiệm
Căn cứ theo quy định tại Khoản 13, Điều 13 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, HKD và CNKD có nghĩa vụ kê khai và thông báo toàn bộ thông tin về tài khoản ngân hàng cũng như số hiệu ví điện tử liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh cho cơ quan Thuế quản lý trực tiếp.
Về phương thức thực hiện, toàn bộ quy trình được thực hiện thông qua hệ thống điện tử. Đối tượng áp dụng bao gồm tất cả các tài khoản thanh toán tại ngân hàng và các ví điện tử được mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán. Điều này đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối về số hiệu và tính cập nhật của dữ liệu cung cấp.
2. Lộ trình và thời hạn thông báo bắt buộc
Tùy theo quy mô doanh thu và tình trạng hoạt động, thời hạn hoàn thành nghĩa vụ thông báo được quy định cụ thể như sau:
Đối với các HKD đang hoạt động:
Mức doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống: Thời hạn cuối cùng để gửi thông báo là ngày 20/04/2026.
Mức doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Việc thông báo phải được thực hiện đồng thời và đính kèm cùng tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.
Đối với HKD mới bắt đầu hoạt động: Thông tin về tài khoản và ví điện tử cần được đính kèm ngay trong hồ sơ khai thuế hoặc thông báo doanh thu lần đầu.
3. Chế tài xử phạt đối với các hành vi vi phạm
Sự chậm trễ hoặc thiếu sót trong việc minh bạch thông tin tài khoản sẽ dẫn đến những hậu quả về tài chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
Xử phạt hành chính: Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi cung cấp thông tin không đầy đủ, không chính xác hoặc chậm trễ về số hiệu tài khoản, số dư tài khoản tiền gửi khi có yêu cầu từ cơ quan có thẩm quyền.
Rủi ro về thuế: Trong trường hợp cơ quan chức năng phát hiện hành vi che giấu tài khoản giao dịch nhằm mục đích gian lận, HKD và CNKD sẽ bị xử lý nghiêm khắc theo quy định về hành vi trốn thuế tại Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Việc nghiêm túc thực hiện thông báo không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn giúp HKD xây dựng uy tín trong giao dịch và tạo nền tảng cho việc quản lý tài chính bền vững. Quý độc giả nên rà soát lại toàn bộ danh sách tài khoản/ví điện tử hiện có để chuẩn bị lộ trình kê khai kịp thời trước các mốc thời hạn nêu trên.