Trong bối cảnh các thủ tục hành chính thuế đang được chuyển đổi số mạnh mẽ, việc hiểu rõ các quy định hiện hành sẽ giúp cá nhân chủ động hơn trong việc kiểm tra thu nhập và thực hiện nghĩa vụ thuế của mình một cách minh bạch.
Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng cho kỳ quyết toán 2025
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh vẫn được duy trì ổn định để xác định thu nhập tính thuế. Cụ thể:
Đối với người nộp thuế: Mức giảm trừ là 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
Đối với mỗi người phụ thuộc: Mức giảm trừ là 4,4 triệu đồng/tháng.
Người nộp thuế cần đảm bảo hồ sơ chứng minh người phụ thuộc đã được đăng ký và phê duyệt hợp lệ để được hưởng đầy đủ các quyền lợi về thuế.
Các trường hợp cá nhân phải trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế
Cá nhân có số thuế phải nộp thêm, có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ tiếp theo sẽ phải trực tiếp quyết toán nếu thuộc các nhóm sau:
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện ủy quyền quyết toán cho tổ chức chi trả.
Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam.
Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài hoặc thu nhập từ các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán tại Việt Nam.
Cá nhân thuộc diện xét giảm thuế do các yếu tố bất khả kháng như thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hoặc mắc bệnh hiểm nghèo.
Những trường hợp không cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Để giảm bớt áp lực thủ tục cho người dân, cơ quan thuế quy định một số trường hợp được miễn quyết toán, bao gồm:
Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống.
Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp nhưng không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.
Cá nhân có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai bình quân tháng không quá 10 triệu đồng đã được khấu trừ thuế 10% tại nguồn.
Các bước chuẩn bị để hồ sơ hoàn thuế được xử lý tự động
Việc tối ưu hóa hồ sơ sẽ giúp rút ngắn thời gian xử lý và hoàn thuế thông qua hệ thống điện tử. Người nộp thuế nên thực hiện các bước sau:
Rà soát thông tin định danh: Kiểm tra dữ liệu cá nhân và người phụ thuộc để đảm bảo khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.
Kiểm tra tờ khai: Đối soát kỹ các thông tin về thu nhập, các khoản giảm trừ và số thuế đã khấu trừ trước khi gửi tờ khai chính thức.
Cập nhật tài khoản ngân hàng: Đảm bảo thông tin tài khoản ngân hàng trên ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng thông tin của Cục Thuế là chính xác để nhận tiền hoàn thuế trực tiếp.
Lựa chọn thời điểm: Chỉ nên thực hiện quyết toán sau khi tổ chức chi trả thu nhập đã hoàn tất việc nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN của đơn vị.
Lưu ý: Việc chậm nộp hồ sơ đối với trường hợp có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính, do đó người nộp thuế có thể bình tĩnh thực hiện để đảm bảo tính chính xác cao nhất.