Thị trường tài sản mã hóa đang ngày càng khẳng định vị thế trong nền kinh tế số, kéo theo nhu cầu cấp thiết về một khung pháp lý minh bạch. Để hỗ trợ các cá nhân và tổ chức nắm bắt kịp thời các nghĩa vụ tài chính, TS24 xin tổng hợp và phân tích những điểm cốt lõi trong chính sách thuế đối với hoạt động giao dịch, chuyển nhượng tài sản mã hóa áp dụng từ năm 2026.
Định nghĩa và phạm vi pháp lý về tài sản mã hóa
Theo khung quy định mới nhất, tài sản mã hóa được xác định là loại tài sản sử dụng công nghệ mã hóa và kỹ thuật số để xác thực các quy trình từ khởi tạo, phát hành đến lưu trữ và chuyển giao.
Lưu ý quan trọng về phạm vi loại trừ: Quy định này không áp dụng đối với các loại chứng khoán, tiền pháp định số hoặc các tài sản tài chính khác đã được điều chỉnh bởi luật dân sự và luật tài chính hiện hành.
Hệ thống căn cứ pháp lý:
Thông tư 32/2026/TT-BTC: Văn bản hướng dẫn trực tiếp.
Nghị quyết 05/2025/NQ-CP: Về cơ chế thí điểm.
Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15: Cơ sở tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Nghĩa vụ thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Chính sách thuế TNDN được phân hóa rõ rệt dựa trên loại hình tổ chức để đảm bảo tính công bằng và hiệu quả quản lý:
Đối với tổ chức trong nước: Áp dụng mức thuế suất 20% dựa trên thu nhập chịu thuế. Công thức xác định:
Thu nhập chịu thuế = Giá bán – (Giá mua + Chi phí liên quan)
Đối với tổ chức nước ngoài: Áp dụng mức thuế 0,1% tính trực tiếp trên doanh thu chuyển nhượng từng lần. Quy định này áp dụng cho các nhà đầu tư tổ chức nước ngoài có hoạt động tại Việt Nam.
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) trong giao dịch tài sản mã hóa
Một điểm đáng lưu ý cho các nhà đầu tư và doanh nghiệp kinh doanh là trạng thái thuế GTGT của loại tài sản này. Theo hướng dẫn hiện hành, các hoạt động chuyển nhượng và kinh doanh tài sản mã hóa thuộc đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng (GTGT). Điều này giúp giảm bớt gánh nặng thủ tục và chi phí thuế gián thu cho các bên tham gia giao dịch.
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) dành cho nhà đầu tư
Đối với cá nhân tham gia thị trường, nghĩa vụ thuế được thiết kế theo hướng đơn giản hóa để thuận tiện cho việc kê khai:
Đối tượng áp dụng: Bao gồm cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú.
Mức thuế suất: 0,1% tính trên giá trị chuyển nhượng của mỗi lần giao dịch thành công.
Quy định này đảm bảo mọi dòng vốn và lợi nhuận từ tài sản mã hóa đều được giám sát và đóng góp vào ngân sách nhà nước một cách minh bạch.
Lộ trình thực thi và hiệu lực áp dụng
Các quy định nêu trên bắt đầu có hiệu lực thi hành từ ngày 27/03/2026 theo tinh thần của Thông tư 32/2026/TT-BTC. Hiện tại, chính sách này đang được triển khai theo giai đoạn thí điểm dựa trên Nghị quyết 05/2025/NQ-CP.
Quý độc giả và nhà đầu tư cần chủ động theo dõi các bản tin cập nhật tiếp theo, vì khung pháp lý này có thể được điều chỉnh hoặc bổ sung tùy theo kết quả thực tiễn của giai đoạn thí điểm hoặc khi có các văn bản luật mới ban hành.
Việc hiểu rõ và tuân thủ đúng các quy định thuế không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi hợp pháp mà còn góp phần xây dựng một môi trường đầu tư tài sản số lành mạnh tại Việt Nam.