Năm 2026 đánh dấu một cột mốc lịch sử trong lộ trình cải cách hệ thống thuế tại Việt Nam. Với mục tiêu minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và tạo môi trường cạnh tranh công bằng, những thay đổi trọng yếu trong quy định thuế đối với hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh đòi hỏi các chủ cơ sở phải chủ động cập nhật để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa vận hành.
1. Chấm dứt cơ chế thuế khoán: Bước ngoặt minh bạch hóa tài chính
Kể từ ngày 01/01/2026, phương pháp tính thuế khoán chính thức bị bãi bỏ theo Nghị quyết số 198/2025/QH15. Thay vào đó, hơn 5 triệu hộ kinh doanh trên toàn quốc sẽ chuyển dịch sang phương pháp kê khai.
Sự thay đổi này đồng nghĩa với việc mức thuế phải nộp sẽ dựa trên doanh thu và lợi nhuận thực tế phát sinh. Điều này đòi hỏi các hộ kinh doanh phải thay đổi tư duy quản lý, chú trọng hơn vào việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ và thực hiện ghi chép sổ sách kế toán bài bản. Đây không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là nền tảng để HKD chuẩn hóa dữ liệu tài chính, phục vụ cho việc tiếp cận vốn và mở rộng quy mô bền vững.
2. Ngưỡng doanh thu miễn thuế mới: Hỗ trợ tối đa cho hộ kinh doanh nhỏ
Một trong những điểm sáng của chính sách thuế 2026 là việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu chịu thuế. Nhằm nuôi dưỡng nguồn thu và hỗ trợ các cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ, mức doanh thu được miễn nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đã được nâng lên mức 500 triệu đồng/năm (thay vì mức 200 triệu đồng như trước đây).
Ngoài ra, một tin vui khác cho cộng đồng hộ kinh doanh là việc miễn hoàn toàn lệ phí môn bài từ năm 2026. Việc cắt giảm các khoản phí định kỳ này giúp giảm bớt gánh nặng chi phí vận hành cho các hộ kinh doanh mới thành lập hoặc có doanh thu thấp.
3. Cơ cấu và mức thuế suất áp dụng từ ngày 01/01/2026
Dưới quy định mới, HKD sẽ tập trung thực hiện hai nghĩa vụ thuế chính dựa trên phân khúc doanh thu và ngành nghề:
1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Vẫn áp dụng tỷ lệ phần trăm trên doanh thu cho các hộ có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm. Tùy theo lĩnh vực sản xuất, dịch vụ mà mức thuế sẽ dao động từ 1% đến 5%.
2. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Đây là phần có sự thay đổi rõ rệt nhất về cách tính, dựa trên quy mô lợi nhuận:
Doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm: Có thể chọn nộp theo tỷ lệ doanh thu hoặc 15% trên lợi nhuận thực tế.
Doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: Thuế suất là 17% trên lợi nhuận.
Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: Áp dụng mức thuế suất 20% trên lợi nhuận (tương đương thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp).
4. Quản lý thuế chặt chẽ đối với lĩnh vực Thương mại điện tử
Trong kỷ nguyên kinh tế số, công tác quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trực tuyến được siết chặt hơn bao giờ hết. Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán (Shopee, Lazada, TikTok Shop...) phải thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán.
Đối với các cá nhân kinh doanh tự do trên các nền tảng mạng xã hội không qua sàn thanh toán, việc tự thực hiện nghĩa vụ khai thuế là bắt buộc. Hệ thống dữ liệu liên thông giữa cơ quan thuế và ngân hàng sẽ đảm bảo việc giám sát dòng tiền kinh doanh được thực hiện chính xác, tránh tình trạng thất thu ngân sách.
Việc chuyển dịch sang phương pháp kê khai có thể tạo ra những thách thức ban đầu về mặt thủ tục hành chính và nghiệp vụ kế toán. Tuy nhiên, đây là bước đi tất yếu để chuyên nghiệp hóa khu vực kinh tế hộ gia đình, giúp các chủ hộ nắm bắt chính xác sức khỏe tài chính của cơ sở kinh doanh và hoạt động một cách minh bạch, đúng pháp luật.
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc
Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official