Nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các mô hình kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ, hệ thống chính sách thuế năm 2026 đã thiết lập một hành lang pháp lý chuyên biệt với nhiều ưu đãi về nghĩa vụ tài chính và đơn giản hóa thủ tục hành chính. Việc nắm vững các quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và các Thông tư hướng dẫn liên quan sẽ giúp chủ hộ kinh doanh (HKD) chủ động vận hành và tuân thủ pháp luật một cách chính xác nhất.
Chính sách miễn thuế và quy định về địa điểm kê khai
Điểm tựa lớn nhất cho các cá nhân và hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống chính là việc được miễn hoàn toàn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là ngưỡng doanh thu được Nhà nước xác định nhằm nuôi dưỡng nguồn thu và giảm áp lực tài chính cho các cơ sở kinh doanh nhỏ.
Về địa điểm nộp tờ khai, quy định được phân hóa rõ ràng để phù hợp với thực tế vận hành:
Đối với HKD có điểm kinh doanh cố định: Thực hiện nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi đặt trụ sở hoặc cửa hàng. Trường hợp có nhiều điểm kinh doanh, chủ hộ thực hiện nộp tờ khai tổng hợp chung.
Đối với kinh doanh thương mại điện tử (không có địa điểm cố định): Cá nhân thực hiện kê khai và nộp thuế tại cơ quan thuế nơi cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).
Lộ trình thông báo doanh thu và ngưỡng chuyển đổi nghĩa vụ
Để duy trì quyền lợi hưởng ưu đãi thuế, các chủ hộ cần lưu ý các mốc thời gian quan trọng trong việc thông báo doanh thu hàng năm. Mẫu hồ sơ được sử dụng là Thông báo doanh thu (Mẫu số 01/TKN-CNKD), hạn chót nộp là ngày 31/01 của năm kế tiếp.
Riêng đối với các cá nhân mới ra kinh doanh trong năm 2026, lộ trình thông báo được chia làm hai giai đoạn:
Lần 1: Hoàn thành chậm nhất vào ngày 31/07.
Lần 2: Hoàn thành chậm nhất vào ngày 31/01 của năm sau.
Lưu ý đặc biệt: Nếu trong quá trình hoạt động, doanh thu lũy kế vượt quá ngưỡng 500 triệu đồng, HKD phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành bắt đầu từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.
Đơn giản hóa chứng từ và sổ sách kế toán thực tế
Khác với các doanh nghiệp quy mô lớn hoặc HKD có doanh thu cao, phân khúc dưới 500 triệu đồng được áp dụng chế độ kế toán tinh gọn theo Thông tư 152/2025/TT-BTC:
Về hóa đơn: Nhà nước không quy định bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử cho nhóm đối tượng này, giúp tiết giảm chi phí vận hành.
Về sổ sách: HKD bắt buộc phải mở và duy trì Sổ doanh thu (Mẫu số S1a-HKD) để ghi chép đầy đủ các giao dịch bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Về nghĩa vụ khác: Chỉ những HKD hoạt động trong các lĩnh vực chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt, thuế Tài nguyên hoặc Bảo vệ môi trường mới cần sử dụng thêm Sổ theo dõi nghĩa vụ khác (Mẫu số S3a-HKD).
Quản lý tài khoản ngân hàng và thời hạn bắt buộc năm 2026
Một trong những quy định mới mang tính bắt buộc để tăng cường tính minh bạch là việc thông báo thông tin tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử dùng cho hoạt động kinh doanh. Theo đó, tất cả các số hiệu tài khoản liên quan phải được kê khai theo Mẫu số 01/BK-STK.
Hạn chót để hoàn tất việc thông báo này là ngày 20/04/2026. Đối với những cá nhân bắt đầu kinh doanh sau thời điểm này, thông tin tài khoản phải được gửi kèm cùng với hồ sơ khai thuế hoặc thông báo doanh thu lần đầu. Việc chuẩn hóa dữ liệu tài khoản không chỉ giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả mà còn bảo vệ quyền lợi của chính chủ hộ trong các giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt.
Hy vọng những cập nhật trên sẽ giúp quý hộ kinh doanh nắm bắt kịp thời lộ trình thuế năm 2026 để an tâm phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.