Từ năm 2025, cách xác định doanh thu tính thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh có nhiều điều chỉnh quan trọng nhằm đảm bảo tính minh bạch và phản ánh đúng thực tế kinh doanh. Việc hiểu rõ doanh thu tính thuế theo từng phương pháp là cơ sở để người kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác và tránh sai sót trong quá trình kê khai. Bài viết dưới đây trình bày tổng quan khái niệm, nguyên tắc xác định và các trường hợp đặc thù liên quan đến doanh thu tính thuế.
1. Khái niệm doanh thu tính thuế.
Doanh thu tính thuế là toàn bộ khoản tiền từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ mà hộ hoặc cá nhân kinh doanh thu được hoặc sẽ thu được trong kỳ tính thuế. Các khoản như phụ thu hoặc phí thu thêm cũng được tính vào doanh thu, không phụ thuộc việc người kinh doanh đã thu tiền hay chưa. Đây là cơ sở quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế theo quy định.
2. Các phương pháp xác định doanh thu tính thuế.
Việc xác định doanh thu được áp dụng theo từng phương pháp tùy vào quy mô và tính chất hoạt động của hộ, cá nhân kinh doanh.
1. Phương pháp khoán
Phương pháp này thường áp dụng với hộ kinh doanh có quy mô nhỏ hoặc hoạt động ổn định. Cơ quan thuế xác định doanh thu dựa trên kết quả điều tra thực tế, ý kiến Hội đồng tư vấn thuế và dữ liệu địa bàn, ngành nghề. Doanh thu khoán có thể điều chỉnh nếu có biến động lớn trong năm.
2. Phương pháp kê khai
Áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu lớn, hoạt động liên tục hoặc có sử dụng hóa đơn.
Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ doanh số bán hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu liên quan trong kỳ kê khai. Việc kê khai được thực hiện theo thông tin thực tế ghi nhận từ hoạt động kinh doanh.
3. Phương pháp theo từng lần phát sinh
Áp dụng cho hoạt động kinh doanh không thường xuyên như cho thuê tài sản hoặc kinh doanh thời vụ.
Doanh thu tính thuế được xác định theo từng lần phát sinh, dựa trên số tiền thu được trong mỗi lần giao dịch.
Một số trường hợp doanh thu xác định theo nguyên tắc riêng
Một số hoạt động có tính chất đặc thù nên doanh thu được xác định theo quy định cụ thể:
- Kinh doanh nhiều ngành nghề: Doanh thu cần phân bổ theo từng ngành để áp dụng mức thuế suất phù hợp.
- Cho thuê tài sản: Doanh thu bao gồm toàn bộ tiền thuê, khoản thu thêm, bồi thường hoặc phạt hợp đồng nếu có.
- Góp vốn bằng tài sản: Doanh thu được xác định theo giá trị tài sản hoặc phần lợi ích tương ứng mà cá nhân nhận được.
- Bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ theo ủy quyền: Doanh thu tính theo số tiền nhận được từ hoạt động được ủy quyền.
Những lưu ý quan trọng khi xác định doanh thu tính thuế
- Doanh thu dùng tính thuế là doanh thu đã bao gồm thuế, không trừ chi phí.
- Trường hợp hộ kinh doanh bỏ địa điểm hoặc không phối hợp làm việc, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu.
- Đối với hộ sử dụng hóa đơn, doanh thu phải tuân theo giá trị ghi trên hóa đơn, đồng thời cơ quan thuế đối chiếu với dữ liệu điện tử để đảm bảo độ chính xác.
3. Kết luận.
Việc nắm rõ quy định về doanh thu tính thuế từ năm 2025 giúp hộ và cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, hạn chế rủi ro và đảm bảo quyền lợi của mình. Khi áp dụng đúng phương pháp và xác định doanh thu theo thực tế phát sinh, người kinh doanh sẽ chủ động hơn trong việc quản lý hoạt động và tuân thủ chính sách thuế.
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc
Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official