Thuế khoán là hình thức quản lý thuế quen thuộc đối với nhiều hộ và cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ. Việc hiểu rõ cách xác định doanh thu, mức thuế phải nộp và các quy định liên quan giúp người kinh doanh chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Bài viết dưới đây trình bày khái quát phương pháp tính thuế khoán và những nội dung quan trọng cần lưu ý theo quy định hiện hành.
1. Thuế khoán là gì?
Thuế khoán là phương pháp cơ quan thuế áp dụng để xác định số thuế phải nộp đối với hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu ổn định, quy mô nhỏ và không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Mức thuế được ấn định dựa trên kết quả khảo sát và dữ liệu thực tế, không phụ thuộc vào hồ sơ kê khai chi tiết của người nộp thuế.
2. Đối tượng áp dụng thuế khoán.
Phương pháp khoán chủ yếu áp dụng đối với:
- Hộ kinh doanh có hoạt động ổn định và quy mô nhỏ.
- Cá nhân kinh doanh không thường xuyên hoặc mang tính nhỏ lẻ.
- Các trường hợp không thuộc diện sử dụng hóa đơn thường xuyên hoặc không đáp ứng yêu cầu về kế toán.
3. Các loại thuế phải nộp theo phương pháp khoán
Hộ kinh doanh nộp thuế khoán phải thực hiện hai nghĩa vụ thuế chính:
1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) khoán
Thuế GTGT được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Tỷ lệ áp dụng tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh, chẳng hạn như thương mại, dịch vụ ăn uống hoặc xây dựng.
2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khoán
Thuế TNCN cũng được xác định dựa trên tỷ lệ phần trăm của doanh thu, tương ứng với từng lĩnh vực hoạt động.
Ngoài ra, hộ kinh doanh sử dụng lao động thuê phải nộp thêm lệ phí môn bài theo quy định.
4. Cách xác định doanh thu khoán
Doanh thu khoán được cơ quan thuế xác định dựa trên nhiều yếu tố, bao gồm:
- Khảo sát thực tế địa bàn.
- Ý kiến Hội đồng tư vấn thuế.
- Hồ sơ quản lý thuế và dữ liệu ngành nghề.
- Quy mô kinh doanh, vị trí mặt bằng, lượng khách, số lao động…
Doanh thu khoán thường được công khai vào đầu mỗi năm để hộ kinh doanh biết và thực hiện.
5. Công thức tính thuế khoán
Thuế khoán hằng tháng được tính theo công thức:
Thuế khoán = (Doanh thu khoán × Tỷ lệ thuế GTGT) + (Doanh thu khoán × Tỷ lệ thuế TNCN)
Số thuế khoán cả năm bằng tổng thuế khoán của 12 tháng, trừ trường hợp hoạt động theo mùa vụ hoặc có thời gian kinh doanh ngắn hơn.
Trường hợp có sử dụng hóa đơn theo từng lần phát sinh
Hộ khoán có thể sử dụng hóa đơn lẻ khi cần. Doanh thu ghi trên hóa đơn sẽ được tính riêng và áp dụng tỷ lệ thuế tương ứng. Phần doanh thu này không gộp vào doanh thu khoán để tránh trùng lặp.
Điều chỉnh doanh thu khoán
Cơ quan thuế có thể điều chỉnh doanh thu khoán khi có thay đổi về quy mô, ngành nghề, lưu lượng khách hoặc khi người nộp thuế tạm ngừng – ngừng kinh doanh. Ngoài ra, việc điều chỉnh cũng được áp dụng nếu có biến động lớn của thị trường hoặc khi cơ quan thuế phát hiện doanh thu không phù hợp thực tế.
Trường hợp bị ấn định thuế
Cơ quan thuế sẽ áp dụng ấn định thuế đối với các trường hợp:
- Không hợp tác trong việc cung cấp thông tin.
- Bỏ địa điểm kinh doanh.
- Kinh doanh không kê khai theo quy định.
- Có dấu hiệu kê khai không trung thực hoặc che giấu doanh thu.
Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế
Hộ kinh doanh nộp thuế khoán theo thông báo của cơ quan thuế, thông thường theo quý. Với hóa đơn lẻ, hộ kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh.
Kết luận
Thuế khoán là phương pháp giúp đơn giản hóa việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Khi nắm rõ cách tính, đối tượng áp dụng và các trường hợp điều chỉnh, người kinh doanh sẽ chủ động hơn trong việc tuân thủ nghĩa vụ thuế và hạn chế các rủi ro phát sinh trong quá trình thực hiện.
---------------------------------------
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ:
Hotline CSKH: (028)-3866-4188 (Nhấn phím 1) hoặc
Hotline hỗ trợ: 1900 6154
Website: ts24.com.vn
Email: sales@ts24.com.vn
Facebook: https://www.facebook.com/TS24official